2025年稅務(wù)師練習題每日一練匯總8.24

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-08-24 09:20:19

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在稅務(wù)師考試中，時間是非常寶貴的。如果答題速度過慢，可能會導致無法在規(guī)定時間內(nèi)完成所有題目，從而影響最終成績。因此，通過做題來提高答題速度是非常必要的。

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2025年稅務(wù)師練習題每日一練匯總8.24

【單項選擇題】

甲公司持有乙公司30%的股權(quán)，采用權(quán)益法核算。2017年12月31日該項長期股權(quán)投資的賬面價值為1600萬元。此外，甲公司還有一筆應(yīng)收乙公司的長期債權(quán)500萬元，該項債權(quán)沒有明確的清收計劃，且在可預見的未來期間不準備收回。乙公司2018年發(fā)生凈虧損6000萬元。假設(shè)取得投資時被投資單位各項資產(chǎn)和負債的公允價值等于賬面價值，雙方采用的會計政策、會計期間相同，且投資雙方未發(fā)生任何內(nèi)部交易，乙公司無其他所有者權(quán)益變動的事項。則甲公司2018年末因該項長期股權(quán)投資應(yīng)確認投資損失（　?。┤f元。（2019年）

A．2040

B．2100

C．1600

D．1800

分割線

【正確答案】D

【答案解析】乙公司2018年發(fā)生凈虧損6000萬元，則甲公司應(yīng)承擔的部分=6000×30%=1800（萬元），首先將甲公司持有乙公司的長期股權(quán)投資1600萬元沖減至0，剩余的200萬元部分沖減甲公司應(yīng)收乙公司的長期債權(quán)，則甲公司因該項長期股權(quán)投資應(yīng)確認的投資損失為1800萬元。

【多項選擇題】

甲企業(yè)系按季度申報增值稅的小規(guī)模納稅人，2025年第1季度銷售貨物取得不含稅銷售額為35萬元，辦理增值稅納稅申報時對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)填寫（　?。?。

A．《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中“應(yīng)納稅額合計”

B．《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中“本期應(yīng)納稅額減征額”

C．《增值稅減免稅申報明細表》中“減稅項目”

D．《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》中“稅額抵減情況”

E．《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》中“加計抵減情況”

分割線

【正確答案】B,C

【答案解析】對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中“本期應(yīng)納稅額減征額”以及《增值稅減免稅申報明細表》中“減稅項目”相應(yīng)欄次。

【多項選擇題】

根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，導致個人獨資企業(yè)解散的情形有（　?。?。

A．被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照

B．投資人死亡且無繼承人

C．投資人決定解散

D．投資人喪失行為能力

E．投資人被宣告死亡且其繼承人放棄繼承

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】無

【單項選擇題】

下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，不正確的是（　?。?。

A．企業(yè)取得的搬遷收入不包括企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入

B．搬遷費用支出包括安置職工實際發(fā)生的費用

C．企業(yè)搬遷的資產(chǎn)，需要進行大修理后才能重新使用的，大修理過程所發(fā)生的支出不計入該資產(chǎn)的計稅成本

D．企業(yè)的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)搬遷的資產(chǎn)，需要進行大修理后才能重新使用的，應(yīng)就該資產(chǎn)的凈值，加上大修理過程所發(fā)生的支出，為該資產(chǎn)的計稅成本。

【單項選擇題】

某醫(yī)藥用品公司為增值稅一般納稅人，2025年4月進口一批藥品，其中罕見病藥海關(guān)確定的關(guān)稅計稅價格折合人民幣30萬元（關(guān)稅稅率為0%）；降血糖藥海關(guān)確定的關(guān)稅計稅價格折合人民幣20萬元（關(guān)稅稅率為10%）。該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅（　　）萬元。

A．2.86

B．3.50

C．3.76

D．6.76

分割線

【答案解析】C

【答案解析】進口罕見病藥依照3%征收率計征增值稅。進口降血糖藥按照13%稅率計征增值稅。應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅=30×（1+0%）×3%+20×（1+10%）×13%=3.76（萬元）。

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