商業(yè)信用籌資_25年財務與會計基礎知識點
在備考稅務師考試的征程中，我們需時刻銘記初心，堅定不移地投入到學習之中。即便起初我們的知識基礎并不扎實，但只要日復一日地勤加練習、不斷強化，最終定能達成心中的目標！
商業(yè)信用籌資（掌握）
含義 | 商業(yè)信用產生于企業(yè)生產經營的商品、勞務交易之中，是一種“自發(fā)性籌資”，是企業(yè)之間的直接信用行為，也是企業(yè)短期資金的重要來源 |
形式 | 應付賬款、應付票據(jù)（包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）、預收貨款、應計未付款（主要包括應付職工薪酬、應交稅費或應付股利等） |
不同商業(yè)信用條件下的成本 | （1）有信用期，但無現(xiàn)金折扣：無成本 （2）有信用期和現(xiàn)金折扣
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是否享受現(xiàn)金折扣 | 企業(yè)資金暫時的缺乏 | 衡量是否借款享受，選擇資本成本較低的方案 |
用于臨時性短期投資 | 衡量是否投資其他項目，選擇收益率較高的方案 |
優(yōu)點 | 商業(yè)信用容易獲得 | 對大多數(shù)企業(yè)而言，應付賬款和預收賬款是自然的、持續(xù)的信貸形式 |
企業(yè)有較大的機動權 | 比銀行借款等其他方式靈活得多，甚至如果在期限內不能付款或交貨時，一般還可以通過與客戶的協(xié)商，請求延長時限 | |
企業(yè)一般不用提供擔保 | 商業(yè)信用籌資不需要第三方擔保，也不會要求籌資企業(yè)用資產進行抵押 |
缺點 | 商業(yè)信用籌資成本高 | 在附有現(xiàn)金折扣條件的應付賬款融資方式下，其籌資成本與銀行信用相比較髙 |
容易惡化企業(yè)的信用水平 | 商業(yè)信用的期限短，還款壓力大，對企業(yè)現(xiàn)金流量管理的要求很高。如果長期和經常性地拖欠賬款，會造成企業(yè)的信譽惡化 | |
受外部環(huán)境影響較大 | 受外部環(huán)境影響較大，穩(wěn)定性較差 |
所屬章節(jié)：第五章 營運資金管理
注：以上內容選自楊樹林老師2025年《財務與會計》輕一·基礎細講班授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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