如何防范開(kāi)票方擅自進(jìn)行紅沖操作？
熱門崗位
就業(yè)咨詢
職場(chǎng)陪伴財(cái)務(wù)人頭疼事：進(jìn)項(xiàng)發(fā)票勾選抵扣后，被稅局通知遭開(kāi)票方擅自紅沖，要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、補(bǔ)稅 + 滯納金，甚至稅務(wù)異常。數(shù)電票推廣后，部分開(kāi)票方為避稅等擅自紅沖，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)收票方。不少財(cái)務(wù)人以為 “抵扣就安全”，忽略全流程管控。本文不講政策，只說(shuō)實(shí)操，3 個(gè)核心環(huán)節(jié) + 避坑技巧，助你源頭防范，紅沖也能止損維權(quán)。
一、2個(gè)關(guān)鍵認(rèn)知，避開(kāi)基礎(chǔ)誤區(qū)
誤區(qū)不避開(kāi)，再防范也白費(fèi)，先吃透這2點(diǎn)，避免踩坑：
? 抵扣≠安全：無(wú)論數(shù)電票還是傳統(tǒng)專票，即便完成勾選抵扣，開(kāi)票方仍有紅沖權(quán)限(僅流程不同)，抵扣只是臨時(shí)認(rèn)可，不是最終定論;
? 責(zé)任要分清：開(kāi)票方擅自紅沖屬于違規(guī)行為，但收票方若無(wú)法證明交易真實(shí)，需自行承擔(dān)補(bǔ)稅、滯納金損失，甚至面臨稽查。
極簡(jiǎn)案例：某公司收到100萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)專票，抵扣后次月被供應(yīng)商擅自紅沖(供應(yīng)商為少繳銷項(xiàng)稅)。因未留存完整交易憑證、未在合同約定紅沖條款，公司無(wú)法追償，最終自行補(bǔ)繳稅款13萬(wàn)+滯納金1.2萬(wàn)。
二、核心防范：3個(gè)環(huán)節(jié)，從源頭堵死風(fēng)險(xiǎn)(最實(shí)操)
防范的關(guān)鍵的是“事前控風(fēng)險(xiǎn)、事中鎖權(quán)限、事后快補(bǔ)救”，每一步都有明確操作，新手也能直接落地。
環(huán)節(jié)1：事前防范(最關(guān)鍵)—— 選對(duì)合作方，簽好“防護(hù)條款”
風(fēng)險(xiǎn)源頭在開(kāi)票方，提前做好2件事，能規(guī)避80%的擅自紅沖風(fēng)險(xiǎn)：
1. 合作前，核查3點(diǎn)，篩掉高風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)票方
不用復(fù)雜核查，重點(diǎn)看3個(gè)易操作的點(diǎn)，5分鐘就能完成：
查經(jīng)營(yíng)范圍：開(kāi)票方主營(yíng)業(yè)務(wù)需與發(fā)票品名一致(比如餐飲公司開(kāi)建材發(fā)票，直接pass，大概率有虛開(kāi)、紅沖風(fēng)險(xiǎn));
查納稅信用：電子稅務(wù)局搜“納稅信用等級(jí)查詢”，C級(jí)、D級(jí)或有欠稅、稽查異常的，謹(jǐn)慎合作;
查合作口碑：行業(yè)群、上下游打聽(tīng)，有“頻繁紅沖”“拖欠稅款”負(fù)面的，直接終止合作。
2. 簽合同，必加“紅沖防護(hù)條款”(可直接復(fù)制)
這是最核心的兜底手段，避免后續(xù)維權(quán)被動(dòng)，條款模板如下：
“甲方(開(kāi)票方)開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票需真實(shí)、合規(guī)，不得擅自紅沖、作廢。如需紅沖/作廢，甲方需提前3個(gè)工作日書(shū)面通知乙方(收票方)，說(shuō)明原因并取得乙方書(shū)面同意。因甲方擅自紅沖導(dǎo)致乙方產(chǎn)生的補(bǔ)稅、滯納金、罰款等全部損失，均由甲方承擔(dān)，乙方有權(quán)從應(yīng)付貨款中直接抵扣;甲方拒不承擔(dān)的，乙方有權(quán)舉報(bào)并追究其法律責(zé)任?！?/p>
補(bǔ)充技巧：約定“發(fā)票入賬抵扣且無(wú)紅沖風(fēng)險(xiǎn)后，再支付尾款”，倒逼開(kāi)票方規(guī)范操作。
環(huán)節(jié)2：事中管控—— 核發(fā)票、鎖狀態(tài)，做到有據(jù)可查
發(fā)票到手后，別著急勾選抵扣，先做3個(gè)動(dòng)作，鎖定風(fēng)險(xiǎn)：
1. 核對(duì)發(fā)票信息，有誤直接退回
重點(diǎn)核對(duì)2點(diǎn)，避免開(kāi)票方以“信息有誤”為借口擅自紅沖：
基礎(chǔ)信息：抬頭、納稅人識(shí)別號(hào)、稅率、稅額準(zhǔn)確，數(shù)電票核對(duì)發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票人;
交易匹配：品名、數(shù)量、金額，需與合同、送貨單/驗(yàn)收單完全一致，有差異立即重開(kāi)。
2. 留存完整憑證，形成證據(jù)鏈
一旦被紅沖，“交易真實(shí)”是維權(quán)的關(guān)鍵，需留存這些材料并裝訂：
采購(gòu)合同 + 送貨單/入庫(kù)單/驗(yàn)收單 + 銀行轉(zhuǎn)賬流水 + 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，確保每一張發(fā)票都有真實(shí)交易支撐。
3. 鎖定紅沖權(quán)限(數(shù)電票重點(diǎn)操作)
這一步能從系統(tǒng)上阻止開(kāi)票方擅自紅沖，分兩種發(fā)票類型操作：
數(shù)電票(首選)：登錄電子稅務(wù)局→【稅務(wù)數(shù)字賬戶】→【發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)】，將發(fā)票設(shè)為“已入賬(企業(yè)所得稅稅前扣除)”，提交后，開(kāi)票方紅沖需我方確認(rèn)，無(wú)法單方面操作;
傳統(tǒng)專票：通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)勾選確認(rèn)，已抵扣發(fā)票紅沖需我方發(fā)起紅字信息表并審核，開(kāi)票方無(wú)法擅自操作。
環(huán)節(jié)3：事后補(bǔ)救—— 勤監(jiān)控、快維權(quán)，減少損失
發(fā)票抵扣后，做好日常監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)被紅沖，按3步應(yīng)急處理：
1. 日常監(jiān)控：每月核查1次發(fā)票狀態(tài)
每月申報(bào)結(jié)束后，登錄電子稅務(wù)局(數(shù)電票)或發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)(傳統(tǒng)專票)，查詢“紅字發(fā)票信息表”“發(fā)票狀態(tài)”，發(fā)現(xiàn)異常立即聯(lián)系開(kāi)票方核實(shí)。
2. 被擅自紅沖后，3步應(yīng)急止損
固定證據(jù)：聯(lián)系開(kāi)票方問(wèn)清原因，要求出具加蓋公章的《紅沖說(shuō)明》，留存溝通記錄(截圖、錄音)，整理好交易全套憑證;
稅務(wù)處理：當(dāng)期申報(bào)時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(避免稅務(wù)預(yù)警)，攜帶憑證主動(dòng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備，說(shuō)明“被擅自紅沖”，提交善意取得證明;
依法追償：依據(jù)合同條款，要求開(kāi)票方承擔(dān)全部損失，拒不承擔(dān)的，從貨款抵扣或提起訴訟、稅務(wù)舉報(bào)。
政策來(lái)源于：北京稅務(wù)公眾號(hào)
說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
熱門問(wèn)答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)