這些個體戶稅收合規(guī)問題，你是否注意了？
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職場陪伴個體工商戶作為市場經(jīng)濟(jì)中最活躍的微觀主體，遍布大街小巷的餐館、便利店、小作坊、家政服務(wù)點等，撐起了民生經(jīng)濟(jì)的 “半邊天”。然而，在日常經(jīng)營中，不少個體戶因?qū)Χ愂照卟皇煜?、合?guī)意識淡薄，或抱有 “小本生意不用較真” 的僥幸心理，頻頻踩中稅收合規(guī)的 “雷區(qū)”，不僅可能面臨罰款、滯納金等經(jīng)濟(jì)損失，還會影響自身的經(jīng)營信用。以下這些常見的稅收合規(guī)問題，值得每一位個體戶高度警惕。
一、“無票收入” 不申報，誤以為 “沒開票就不用繳稅”
這是個體戶最普遍的稅收合規(guī)誤區(qū)。很多個體戶認(rèn)為，只有開具了發(fā)票的收入才需要向稅務(wù)部門申報，而現(xiàn)金交易、微信 / 支付寶轉(zhuǎn)賬等未開票的收入，就可以 “藏起來” 不申報。事實上，根據(jù)稅法規(guī)定，個體工商戶的全部經(jīng)營收入，無論是否開具發(fā)票，都屬于應(yīng)稅收入，必須如實申報。
例如，一家社區(qū)小吃店，日常經(jīng)營中大部分顧客是周邊居民，很少有人索要發(fā)票，店主便只申報了少量開票收入，未將無票收入納入申報范圍。稅務(wù)部門通過核查其收款流水、食材采購記錄等數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)實際經(jīng)營額與申報收入差距懸殊，最終要求其補繳稅款，并加收滯納金。這種行為不僅違反了《稅收征收管理法》，還可能被認(rèn)定為偷稅，面臨更高額度的罰款。
二、混淆 “免稅” 與 “零申報”，長期零申報暗藏風(fēng)險
部分個體戶享受增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額 10 萬元以下(季度 30 萬元以下)免征增值稅的政策，便誤以為可以直接進(jìn)行 “零申報”，甚至在超過免稅額度后，仍延續(xù)零申報操作。但實際上，“免稅” 不等于 “零申報”：符合免稅條件的個體戶，仍需在申報期內(nèi)如實填寫收入數(shù)據(jù)，只是無需繳納增值稅;而零申報是指納稅人當(dāng)期沒有任何應(yīng)稅收入，才可以進(jìn)行零申報。
還有些個體戶即便有實際經(jīng)營收入，也長期做零申報，試圖規(guī)避納稅義務(wù)。這種行為一旦被稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)，會被列入 “異常申報名單”，稅務(wù)機關(guān)將對其經(jīng)營情況進(jìn)行重點核查，情節(jié)嚴(yán)重的還會影響個體戶的納稅信用等級，導(dǎo)致發(fā)票領(lǐng)用、政策優(yōu)惠享受等方面受到限制。
三、成本費用核算不規(guī)范，稅前扣除 “隨心所欲”
個體工商戶繳納個人所得稅時(經(jīng)營所得)，可以扣除合法、真實的成本費用，如采購成本、房租、水電費、人工工資等。但現(xiàn)實中，不少個體戶缺乏規(guī)范的記賬習(xí)慣，要么不建賬、要么賬目混亂，甚至將個人消費(如家庭水電費、子女教育費用)混入經(jīng)營成本中扣除，試圖減少應(yīng)納稅所得額。
根據(jù)稅法規(guī)定，只有與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的支出才能稅前扣除，且需要提供完整的憑證(如發(fā)票、收據(jù)、工資表等)。如果無法提供合法憑證，或扣除與經(jīng)營無關(guān)的費用，稅務(wù)部門在核定應(yīng)納稅額時，會剔除不合理扣除部分，要求個體戶補繳稅款。此外，未按規(guī)定建賬的個體戶，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采用核定征收方式核定其應(yīng)納稅額，可能導(dǎo)致實際稅負(fù)高于正常申報水平。
四、不及時辦理稅務(wù)登記、變更或注銷手續(xù)
按照規(guī)定，個體戶在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后 30 日內(nèi)，需到稅務(wù)部門辦理稅務(wù)登記;經(jīng)營地址、經(jīng)營范圍、法人信息等發(fā)生變更時，也需及時辦理稅務(wù)變更登記;停止經(jīng)營時，要完成稅務(wù)注銷手續(xù)。但不少個體戶忽視這些流程：有的認(rèn)為 “辦了營業(yè)執(zhí)照就行，稅務(wù)登記可有可無”;有的變更經(jīng)營信息后不及時報備;還有的停業(yè)后直接關(guān)門，未辦理注銷，導(dǎo)致稅務(wù)登記狀態(tài)異常。
未按時辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)部門可責(zé)令限期改正，并處以罰款;稅務(wù)登記信息與實際經(jīng)營不符，會影響正常申報納稅和發(fā)票使用;停業(yè)后未注銷稅務(wù)登記，可能被認(rèn)定為 “非正常戶”，不僅會產(chǎn)生逾期未申報的罰款，還會影響個體戶經(jīng)營者的個人信用，甚至導(dǎo)致后續(xù)無法再辦理工商、稅務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)。
五、忽視 “小規(guī)模納稅人” 與 “一般納稅人” 的轉(zhuǎn)換規(guī)則
個體戶大多屬于增值稅小規(guī)模納稅人，但如果連續(xù) 12 個月(或 4 個季度)的應(yīng)稅銷售額超過 500 萬元，就需要登記為增值稅一般納稅人。不少個體戶對這一規(guī)則不了解，即便銷售額達(dá)標(biāo)，也未主動到稅務(wù)部門辦理一般納稅人登記，仍按小規(guī)模納稅人申報納稅。
這種情況屬于違規(guī)申報，稅務(wù)部門會責(zé)令其限期辦理一般納稅人登記，并按照一般納稅人的稅率補繳少繳的增值稅款。一般納稅人的計稅方式、發(fā)票管理要求與小規(guī)模納稅人差異較大，若未及時轉(zhuǎn)換，不僅會面臨補稅罰款，還會因不熟悉一般納稅人的申報流程和政策，引發(fā)更多合規(guī)風(fēng)險。
個體戶做好稅收合規(guī)，這些建議要記牢
強化合規(guī)意識，摒棄僥幸心理：個體戶要明確，依法納稅是法定義務(wù)，無論經(jīng)營規(guī)模大小，都需遵守稅收法律法規(guī)，不要因 “小” 而忽視合規(guī)，避免因小失大。
規(guī)范記賬申報，留存完整憑證：即便沒有專業(yè)會計，也應(yīng)建立簡單的經(jīng)營臺賬，記錄收入、成本、費用等信息，妥善保存發(fā)票、收據(jù)等憑證;按申報期如實完成納稅申報，不懂的可咨詢稅務(wù)部門或?qū)I(yè)財稅人員，切勿盲目零申報或瞞報收入。
政策來源于：江蘇稅務(wù)公眾號
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