出差人必看！鐵路電子發(fā)票20問(wèn)，新政后報(bào)銷(xiāo)抵扣全搞懂

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-10-28 10:37:55

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2025 年 10 月 1 日起，鐵路客運(yùn)領(lǐng)域正式告別紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證，全面啟用電子發(fā)票(鐵路電子客票)。不少出差人面對(duì)新政犯了難：電子發(fā)票在哪開(kāi)？開(kāi)錯(cuò)了能重開(kāi)嗎?進(jìn)項(xiàng)稅怎么抵扣？錯(cuò)過(guò)開(kāi)票時(shí)限怎么辦？本文結(jié)合國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)鐵集團(tuán)最新政策及 12306 官方指引，梳理 20 個(gè)高頻問(wèn)答，從開(kāi)具、查詢(xún)到報(bào)銷(xiāo)抵扣全流程拆解，幫你一次搞懂所有關(guān)鍵問(wèn)題。

一、政策時(shí)效與基礎(chǔ)認(rèn)知：這些 “時(shí)間線”“紅線” 必須記

1. 2025 年 10 月后，紙質(zhì)車(chē)票還能報(bào)銷(xiāo)嗎?

分情況判定：

乘車(chē)日期在 2025 年 9 月 30 日及以前的，紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證仍可正常報(bào)銷(xiāo)入賬，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣按原規(guī)則執(zhí)行;

乘車(chē)日期在 2025 年 10 月 1 日及以后的，必須憑鐵路電子發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，車(chē)站不再提供紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證，僅可打印 “行程信息提示單”(不含報(bào)銷(xiāo)信息，僅作行程參考)。

2. 鐵路電子發(fā)票和以前的紙質(zhì)票有什么區(qū)別?

本質(zhì)是全面數(shù)字化的電子發(fā)票，與紙質(zhì)票相比有 3 大核心差異：

法律效力：同等具備報(bào)銷(xiāo)入賬、進(jìn)項(xiàng)抵扣的法定效力，印有稅務(wù)監(jiān)制章和 20 位唯一發(fā)票號(hào)碼;

形態(tài)：無(wú)實(shí)體票，以電子文件形式存在，可重復(fù)下載打印;

關(guān)聯(lián)信息：票面包含購(gòu)買(mǎi)方信息、旅客身份證件信息、行程詳情、稅額等全要素，無(wú)需額外附證明材料。

3. 哪些車(chē)票能開(kāi)鐵路電子發(fā)票?哪些不行?

可開(kāi)范圍：境內(nèi)鐵路旅客運(yùn)輸?shù)氖燮?、退票、改簽業(yè)務(wù)，包括普通票、學(xué)生票、殘疾軍人票等實(shí)名制車(chē)票。

不可開(kāi)范圍：跨境列車(chē)車(chē)票(發(fā)站 / 到站含境外車(chē)站)、非實(shí)名制車(chē)票、應(yīng)急紙質(zhì)車(chē)票，仍沿用現(xiàn)行報(bào)銷(xiāo)憑證規(guī)則。

二、開(kāi)具流程：線上線下怎么開(kāi)?代辦、團(tuán)體票有特殊規(guī)則

4. 自己買(mǎi)票，怎么線上開(kāi)電子發(fā)票?(個(gè)人 / 企業(yè)抬頭通用)

12306APP / 網(wǎng)站是線上開(kāi)具主渠道，流程僅需 3 步：

入口進(jìn)入：登錄 12306APP，通過(guò)首頁(yè)【電子發(fā)票】入口、【火車(chē)票訂單】列表或【常用功能】模塊進(jìn)入開(kāi)票頁(yè)面;

選擇行程：篩選 “已完成行程” 或 “已辦理退票 / 改簽” 的訂單(未結(jié)束行程無(wú)法開(kāi)票);

填寫(xiě)信息：選擇抬頭類(lèi)型(個(gè)人 / 企業(yè))，企業(yè)抬頭需填全稱(chēng)及統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，提交后即可生成電子發(fā)票，支持下載 PDF 或發(fā)送至郵箱。

提示：可預(yù)設(shè)最多 5 個(gè)常用發(fā)票抬頭，下次開(kāi)票直接選擇，節(jié)省時(shí)間。

5. 不會(huì)用手機(jī)，能線下開(kāi)電子發(fā)票嗎?(老年人 / 脫網(wǎng)人群專(zhuān)屬)

支持線下渠道，需兩步完成：

獲取 “掃碼開(kāi)票單”：憑購(gòu)票時(shí)的有效身份證件(身份證、護(hù)照等均可)，到車(chē)站售票窗口或自動(dòng)售票機(jī)申請(qǐng)，工作人員 / 設(shè)備會(huì)打印含二維碼的 “掃碼開(kāi)票單”;

掃碼補(bǔ)信息：本人或委托他人用 12306APP 掃描二維碼，補(bǔ)全抬頭信息并核驗(yàn)，即可生成電子發(fā)票。

6. 幫同事代辦買(mǎi)票，能代開(kāi)電子發(fā)票嗎?

分場(chǎng)景處理：

代辦人線下購(gòu)票：當(dāng)場(chǎng)可憑乘車(chē)人有效身份證件(或代辦人證件 + 訂單號(hào))向售票窗口申請(qǐng) “掃碼開(kāi)票單”，后續(xù)掃碼補(bǔ)信息開(kāi)票;

代辦人線上購(gòu)票：需由乘車(chē)人本人登錄 12306 開(kāi)具，代辦人暫不支持直接為他人開(kāi)票。

7. 公司組織團(tuán)建買(mǎi)了團(tuán)體票，怎么開(kāi)票?

團(tuán)體票(旅游、學(xué)生、研學(xué)等)不支持乘車(chē)人個(gè)人開(kāi)具，需由購(gòu)票人(通常為企業(yè)經(jīng)辦人)按以下流程操作：

憑乘車(chē)人名單、購(gòu)票憑證到車(chē)站指定窗口申請(qǐng)，獲取團(tuán)體開(kāi)票專(zhuān)屬 “掃碼開(kāi)票單”，掃描后填寫(xiě)企業(yè)抬頭信息，統(tǒng)一生成電子發(fā)票(可按行程拆分或合并開(kāi)具)。

8. 開(kāi)票有時(shí)間限制嗎?超過(guò)了還能補(bǔ)開(kāi)嗎?

有嚴(yán)格時(shí)限，過(guò)期無(wú)法補(bǔ)開(kāi)：

正常售票：需在行程結(jié)束之日起 180 日內(nèi)開(kāi)具;

退票 / 改簽：需在辦理退票 / 改簽業(yè)務(wù)之日起 180 日內(nèi)開(kāi)具。

建議：行程結(jié)束后 3 個(gè)工作日內(nèi)完成開(kāi)票，避免遺漏。

三、信息填寫(xiě)與修改：開(kāi)錯(cuò)了能重開(kāi)嗎?抬頭填錯(cuò)怎么救

9. 發(fā)票抬頭填個(gè)人還是企業(yè)?對(duì)報(bào)銷(xiāo)有影響嗎?

個(gè)人出差報(bào)銷(xiāo)：需填企業(yè)全稱(chēng)及統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，個(gè)人抬頭的電子發(fā)票無(wú)法作為企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證;

個(gè)人自用：可填個(gè)人姓名，無(wú)需身份證號(hào)(但仍需與購(gòu)票證件信息一致)。

10. 企業(yè)抬頭信息填錯(cuò)了，能重開(kāi)嗎?有次數(shù)限制嗎?

可以重開(kāi)，但需注意次數(shù)和流程：

次數(shù)：在開(kāi)票時(shí)限內(nèi)(180 日)可申請(qǐng)換開(kāi) 3 次;

流程：

若原發(fā)票未做報(bào)銷(xiāo)抵扣(未確認(rèn)用途)：直接在 12306 申請(qǐng)重開(kāi)，系統(tǒng)自動(dòng)紅沖原發(fā)票;

若原發(fā)票已報(bào)銷(xiāo)抵扣(已確認(rèn)用途)：需由鐵路部門(mén)發(fā)起《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，企業(yè)在 72 小時(shí)內(nèi)確認(rèn)后，方可重開(kāi)，原進(jìn)項(xiàng)稅需先轉(zhuǎn)出。

11. 用護(hù)照、港澳通行證買(mǎi)票，能正常開(kāi)票嗎?

可以。支持所有購(gòu)票有效身份證件(身份證、護(hù)照、港澳居民居住證等)，開(kāi)票時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)同步證件信息，無(wú)需額外手動(dòng)填寫(xiě)。

四、查詢(xún)與下載：發(fā)票丟了、換手機(jī)了怎么找?

12. 開(kāi)了電子發(fā)票，在哪能找到?有哪些渠道?

3 個(gè)常用渠道，信息實(shí)時(shí)同步：

12306 平臺(tái)：登錄后進(jìn)入【電子發(fā)票】→【發(fā)票歷史】，可查看所有已開(kāi)具發(fā)票，支持下載 PDF 或重新發(fā)送郵箱;

個(gè)人所得稅 APP：進(jìn)入【個(gè)人票夾】→【發(fā)票】，可查詢(xún)本人作為乘車(chē)人的電子發(fā)票;

稅務(wù)數(shù)字賬戶：企業(yè)財(cái)務(wù)可通過(guò)電子稅務(wù)局【稅務(wù)數(shù)字賬戶】查詢(xún)本企業(yè)抬頭的所有鐵路電子發(fā)票。

13. 換手機(jī) / 注銷(xiāo) 12306 賬號(hào)后，電子發(fā)票還能查到嗎?

能?？赏ㄟ^(guò)兩種方式找回：

用新手機(jī)登錄原 12306 賬號(hào)，在【發(fā)票歷史】中查詢(xún);

企業(yè)抬頭發(fā)票可由財(cái)務(wù)通過(guò)稅務(wù)數(shù)字賬戶查詢(xún)下載，個(gè)人抬頭發(fā)票可通過(guò)個(gè)人所得稅 APP 查詢(xún)。

14. 電子發(fā)票能重復(fù)打印嗎?打印出來(lái)黑白還是彩色?

可無(wú)限次下載打印，不影響報(bào)銷(xiāo)效力;

黑白、彩色打印均可，只要票面信息清晰完整(建議保留電子原版，以備核查)。

五、報(bào)銷(xiāo)與抵扣：財(cái)務(wù)最關(guān)心的 4 個(gè)問(wèn)題

15. 鐵路電子發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)憑證，需要附其他材料嗎?

無(wú)需額外附材料。票面已包含行程信息(車(chē)次、時(shí)間、發(fā)到站)、旅客信息、企業(yè)抬頭等全要素，可直接作為記賬憑證入賬。

16. 企業(yè)是一般納稅人，電子發(fā)票怎么抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

按 “憑票直抵” 規(guī)則操作，分 3 步：

用途確認(rèn)：財(cái)務(wù)登錄電子稅務(wù)局【稅務(wù)數(shù)字賬戶】，找到對(duì)應(yīng)發(fā)票，確認(rèn) “用于抵扣”;

稅額計(jì)算：按票面注明的 “稅額” 直接抵扣(無(wú)需手動(dòng)計(jì)算，與專(zhuān)票抵扣邏輯一致);

申報(bào)填寫(xiě)：在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》中，填入 “認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票” 相關(guān)欄次。

案例：一張票價(jià) 500 元、稅額 41.44 元的高鐵電子發(fā)票，可直接抵扣 41.44 元進(jìn)項(xiàng)稅。

17. 退票費(fèi)、改簽費(fèi)的電子發(fā)票能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?

改簽費(fèi)：若改簽后行程仍發(fā)生，改簽費(fèi)對(duì)應(yīng)的稅額可正常抵扣;

退票費(fèi)：屬于 “服務(wù)中止” 產(chǎn)生的費(fèi)用，其電子發(fā)票注明的稅額不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，需作為費(fèi)用全額入賬。

18. 電子發(fā)票和紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證能重復(fù)報(bào)銷(xiāo)嗎?

絕對(duì)不行。鐵路系統(tǒng)會(huì)對(duì)開(kāi)票記錄進(jìn)行監(jiān)控，電子發(fā)票與紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證不可重復(fù)開(kāi)具，重復(fù)報(bào)銷(xiāo)會(huì)被金稅系統(tǒng)識(shí)別為異常，面臨稅務(wù)核查風(fēng)險(xiǎn)。

六、特殊場(chǎng)景與異常處理：這些 “意外” 怎么解決?

19. 開(kāi)票時(shí)提示 “無(wú)法生成發(fā)票”，可能是什么原因?

常見(jiàn) 3 種情況及解決方法：

行程未結(jié)束：需等乘車(chē)完成后再申請(qǐng);

證件信息不一致：購(gòu)票證件與開(kāi)票時(shí)選擇的證件信息不匹配，需核對(duì)后重新選擇;

訂單已開(kāi)票：同一訂單只能開(kāi)具一次電子發(fā)票，可在【發(fā)票歷史】中查詢(xún)已開(kāi)票據(jù)。

20. 公司要求必須提供紙質(zhì)版發(fā)票存檔，怎么辦?

直接下載電子發(fā)票 PDF 文件后打印即可，打印件需滿足兩個(gè)要求：

票面信息完整(無(wú)缺角、無(wú)模糊);

建議在右上角標(biāo)注 “電子發(fā)票原版存放于 XX 郵箱 / 12306 賬號(hào)”，便于后續(xù)追溯。

政策來(lái)源于：上海稅務(wù)局公眾號(hào)

說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。