關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送，這10個(gè)常見(jiàn)問(wèn)答請(qǐng)收好！
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職場(chǎng)陪伴2025 年 10 月 1 日起，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)迎來(lái)首次涉稅信息正式報(bào)送，覆蓋網(wǎng)絡(luò)商品銷售、直播、貨運(yùn)、靈活用工等八大類平臺(tái)。從 “注銷店鋪是否要報(bào)” 到 “虛擬收入如何確認(rèn)”，平臺(tái)企業(yè)在實(shí)操中常遇各類困惑。本文梳理 10 個(gè)高頻問(wèn)答，結(jié)合《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》(國(guó)務(wù)院令第 810 號(hào))及稅務(wù)總局 2025 年第 15 號(hào)公告，提供權(quán)威解答與實(shí)操指引。
一、主體與范圍類：哪些情況必須報(bào)送?
1. 平臺(tái)內(nèi)店鋪?zhàn)N后，還需報(bào)送經(jīng)營(yíng)者信息嗎?
答：需分情況報(bào)送，核心看注銷時(shí)間與收入發(fā)生期。
若店鋪在 2025 年 7 月 1 日后注銷(《規(guī)定》施行后)，需報(bào)送經(jīng)營(yíng)者身份信息及注銷前的收入信息。例如 7 月 5 日注銷的店鋪，需報(bào) 7 月 1 日 - 5 日的收入數(shù)據(jù);若 6 月 30 日前注銷，僅需報(bào)送身份信息，無(wú)需報(bào)收入。
政策依據(jù)：《規(guī)定》第十二條明確，施行前的涉稅信息無(wú)需報(bào)送，但施行后發(fā)生的收入需完整報(bào)送。
2. 境外經(jīng)營(yíng)者依托境內(nèi)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)，平臺(tái)需報(bào)送其信息嗎?
答：境內(nèi)平臺(tái)必須報(bào)送，按 “未取得登記證照” 類別填報(bào)。
境外經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員通過(guò)境內(nèi)平臺(tái)開展交易的，平臺(tái)需在《平臺(tái)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員身份信息報(bào)送表》中按 “未取得登記證照” 填報(bào)，注明姓名、證件類型、國(guó)家或地區(qū)等信息;收入信息需按上季度收入總額、凈額如實(shí)報(bào)送。
例外情形：境外平臺(tái)內(nèi)的境外經(jīng)營(yíng)者向境內(nèi)銷售服務(wù)，若單個(gè)境內(nèi)購(gòu)買方季度交易凈額≤5000 元，可暫不報(bào)送。
二、操作流程類：報(bào)送順序與信息修改有何規(guī)則?
3. 身份信息和收入信息可以先報(bào)后者嗎?
答：不可以，必須先報(bào)身份信息，再報(bào)收入信息。
稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)校驗(yàn)兩者的關(guān)聯(lián)性，未報(bào)送身份信息的情況下，收入信息無(wú)法提交。例如直播平臺(tái)報(bào)送主播收入前，需先通過(guò)《平臺(tái)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員身份信息報(bào)送表》完成主播身份登記。
延伸提示：報(bào)送直播人員服務(wù)機(jī)構(gòu)信息時(shí)，需先在身份表中勾選 “直播人員服務(wù)機(jī)構(gòu)” 標(biāo)識(shí)，再報(bào)送關(guān)聯(lián)關(guān)系表。
4. 報(bào)錯(cuò)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，能直接修改嗎?
答：不能修改，需作廢原信息后重新報(bào)送。
身份信息中的 “統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”“證件號(hào)碼”“國(guó)家或地區(qū)” 等關(guān)鍵字段一旦填錯(cuò)，無(wú)法直接變更，需先作廢錯(cuò)誤條目，再按正確信息重新填報(bào)。平臺(tái)需建立信息校驗(yàn)機(jī)制，避免此類失誤。
風(fēng)險(xiǎn)提示：虛假報(bào)送或因平臺(tái)原因?qū)е滦畔⒉粚?shí)，將面臨 2 萬(wàn) - 50 萬(wàn)元罰款。
三、信息填報(bào)類：收入統(tǒng)計(jì)與標(biāo)識(shí)管理有哪些要求?
5. 網(wǎng)絡(luò)主播的虛擬貨幣收入，按什么時(shí)間確認(rèn)?
答：以虛擬利益到賬時(shí)間為準(zhǔn)，而非提現(xiàn)時(shí)間。
主播取得的 “某幣”“某豆” 等非貨幣利益，無(wú)論是否可交易，均需按其到達(dá)平臺(tái)賬戶的時(shí)間確認(rèn)收入，并按平臺(tái)折算規(guī)則換算為人民幣報(bào)送。例如主播 7 月 15 日獲贈(zèng) 10 萬(wàn)元虛擬幣，即使 8 月提現(xiàn)，仍需計(jì)入 7 月收入。
政策依據(jù)：收入確認(rèn)時(shí)間為 “收訖銷售款項(xiàng)或取得索取憑據(jù)當(dāng)日”。
6. 店鋪?zhàn)兏?jīng)營(yíng)者，如何報(bào)送信息和標(biāo)識(shí)?
答：需同時(shí)報(bào)送新舊經(jīng)營(yíng)者信息，且店鋪標(biāo)識(shí)碼不得變更。
例如 7 月 20 日經(jīng)營(yíng)者由 A 變更為 B，平臺(tái)需分別報(bào)送 A(標(biāo)注 7 月 1 日 - 20 日經(jīng)營(yíng)時(shí)段)和 B(標(biāo)注 7 月 20 日起經(jīng)營(yíng))的身份及對(duì)應(yīng)時(shí)段收入;無(wú)論變更多少次，店鋪唯一標(biāo)識(shí)碼需保持不變。
核心邏輯：確保經(jīng)營(yíng)軌跡可追溯，防范通過(guò)變更主體分拆收入偷逃稅。
7. 可以剔除 “刷單” 收入后再報(bào)送嗎?
答：不可以，需全額報(bào)送，不得自行剔除。
平臺(tái)需按實(shí)際交易數(shù)據(jù)報(bào)送收入總額，包括所謂 “刷單” 金額。若存在虛假交易，需由稅務(wù)機(jī)關(guān)核查后按規(guī)定處理，平臺(tái)無(wú)權(quán)自行調(diào)整數(shù)據(jù)。
監(jiān)管背景：此舉旨在遏制通過(guò)刷單虛增收入或隱瞞真實(shí)交易的行為。
四、特殊場(chǎng)景類：小程序平臺(tái)與延期報(bào)送如何處理?
8. 為小程序提供架構(gòu)服務(wù)的平臺(tái)，需報(bào)送哪些信息?
答：分兩類報(bào)送，區(qū)分小程序經(jīng)營(yíng)者是否為平臺(tái)企業(yè)。
若小程序經(jīng)營(yíng)者本身是互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)(如小程序內(nèi)的電商平臺(tái))，僅需報(bào)送其身份信息(填《平臺(tái)內(nèi)的平臺(tái)企業(yè)身份信息報(bào)送表》);若為普通經(jīng)營(yíng)者，則需同時(shí)報(bào)送身份信息和收入信息。
報(bào)送責(zé)任：基礎(chǔ)架構(gòu)服務(wù)平臺(tái)承擔(dān)直接報(bào)送義務(wù)，不得推諉。
9. 因系統(tǒng)故障無(wú)法按期報(bào)送，能申請(qǐng)延期嗎?
答：可申請(qǐng)延期，需提交不可抗力證明。
平臺(tái)因系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)泄露等不可抗力無(wú)法按期報(bào)送的，需填報(bào)《延期報(bào)送涉稅信息申請(qǐng)表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后可延期;未獲批準(zhǔn)仍逾期的，將按規(guī)定罰款。
操作提示：首次報(bào)送截止日為 2025 年 10 月 31 日，建議提前 3 天完成校驗(yàn)。
10. 已代扣代繳個(gè)稅的信息，需要重復(fù)報(bào)送嗎?
答：不需要，已在扣繳申報(bào)中填報(bào)的信息可免重復(fù)報(bào)送。
平臺(tái)為經(jīng)營(yíng)者辦理扣繳申報(bào)、代辦申報(bào)時(shí)已提交的身份信息、收入明細(xì)，無(wú)需在季度報(bào)送中再次提交，避免數(shù)據(jù)冗余。
便利政策：稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過(guò)跨部門共享獲取的信息，也不得要求平臺(tái)重復(fù)報(bào)送。
政策來(lái)源于：北京稅務(wù)公眾號(hào)
說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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