代扣代繳增值稅有哪些情形
來源：東奧會計在線責編：劉子玥2026-02-03 10:44:11
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代扣代繳增值稅的情形主要涉及以下場景，需結合業(yè)務實質判斷扣繳義務：
一、境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為
1.服務或無形資產(chǎn)的銷售方或購買方在境內(nèi)
境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務(租賃不動產(chǎn)除外)或無形資產(chǎn)(自然資源使用權除外)，若其境內(nèi)未設經(jīng)營機構，境內(nèi)購買方需代扣代繳增值稅。
2.完全在境外發(fā)生的服務除外
若服務完全在境外發(fā)生(如境外培訓、境外報關服務)，且不涉及境內(nèi)使用或消費，則無需代扣代繳增值稅。
二、不動產(chǎn)或自然資源相關交易
銷售或租賃境內(nèi)不動產(chǎn)：無論銷售方是否為境外單位，均需在境內(nèi)繳納增值稅，若境外銷售方無境內(nèi)機構，由購買方代扣代繳。
銷售自然資源使用權：自然資源位于境內(nèi)的，需代扣代繳增值稅。
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