營(yíng)運(yùn)資金是什么意思

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥2025-10-20 15:36:21

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營(yíng)運(yùn)資金也稱營(yíng)運(yùn)資本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中流動(dòng)資產(chǎn)所占用的凈資金，即，流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債的余額。

營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性，營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性，營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性，營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形式具有可變性，易于實(shí)現(xiàn)。

營(yíng)運(yùn)資金公式

營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=(總資產(chǎn)-非流動(dòng)資產(chǎn))-(總資產(chǎn)-所有者權(quán)益-長(zhǎng)期負(fù)債)=(所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債)-非流動(dòng)資產(chǎn)=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)

凈營(yíng)運(yùn)資金越多，說明不能償還的風(fēng)險(xiǎn)越小。因此，凈營(yíng)運(yùn)資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力。但是，凈營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之差，是個(gè)絕對(duì)數(shù)，如果公司之間規(guī)模相差很大，絕對(duì)數(shù)相比的意義很有限。而流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值，是個(gè)相對(duì)數(shù)，排除了公司規(guī)模不同的影響，更適合公司間以及本公司不同歷史時(shí)期的比較。

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