加計抵減額需要計提嗎
來源：東奧會計在線責(zé)編：劉子玥2025-08-18 15:23:40
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加計抵減額的會計核算需通過 “應(yīng)交稅費” 科目下的相關(guān)明細(xì)科目處理，具體如下：
1. 計提加計抵減額時
企業(yè)按規(guī)定當(dāng)期計提的加計抵減額，應(yīng)計入 “應(yīng)交稅費 —— 增值稅加計抵減額” 科目，同時對應(yīng) “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額加計抵減額)”(一般納稅人適用)。
會計分錄：
借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額加計抵減額)
貸：應(yīng)交稅費 —— 增值稅加計抵減額
2. 實際抵減應(yīng)納稅額時
當(dāng)企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)生應(yīng)納稅額，需用加計抵減額抵減時，沖減 “應(yīng)交稅費 —— 增值稅加計抵減額”，并對應(yīng) “應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅”。
會計分錄：
借：應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費 —— 增值稅加計抵減額
3. 未抵減完的余額
若當(dāng)期加計抵減額未抵減完畢，剩余部分無需轉(zhuǎn)入其他科目，繼續(xù)在 “應(yīng)交稅費 —— 增值稅加計抵減額” 科目中掛賬，結(jié)轉(zhuǎn)至下期抵減。
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