往來(lái)款和備用金的區(qū)別
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備用金和往來(lái)款是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中常見(jiàn)的兩種資金類型，它們?cè)诙x、用途、會(huì)計(jì)處理上存在顯著差異。以下是兩者的主要區(qū)別：
1. 定義與性質(zhì)
備用金：是企業(yè)預(yù)撥給內(nèi)部部門(mén)或員工用于零星開(kāi)支的臨時(shí)性款項(xiàng)，屬于企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)的范疇。例如差旅費(fèi)、小額采購(gòu)等，具有“預(yù)借-報(bào)銷-補(bǔ)足”的循環(huán)特點(diǎn)。
往來(lái)款：是企業(yè)因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(如銷售、采購(gòu)、勞務(wù)提供等)與其他單位或個(gè)人形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等，反映企業(yè)與外部的資金往來(lái)。
2. 用途
備用金：專門(mén)用于企業(yè)內(nèi)部的小額、緊急或日常零星支出，如辦公用品采購(gòu)、員工差旅費(fèi)等，通常金額較小且用途明確。
往來(lái)款：涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的交易結(jié)算，如貨款支付、服務(wù)費(fèi)收取等，金額可能較大且與業(yè)務(wù)直接相關(guān)。
3. 會(huì)計(jì)處理
備用金：通過(guò)“其他應(yīng)收款—備用金”科目核算，按部門(mén)或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。
報(bào)銷時(shí)直接沖減備用金或補(bǔ)足定額(定額備用金制度)。
往來(lái)款：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)使用“應(yīng)收賬款”“應(yīng)付賬款”“其他應(yīng)收款”等科目，需明確債權(quán)債務(wù)對(duì)象。
需定期核對(duì)賬目，避免長(zhǎng)期掛賬。
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