企業(yè)合并要交什么稅
來源：東奧會計在線責編：劉子玥2026-01-16 10:43:32
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企業(yè)合并需繳納的稅種及處理方式如下：
一、增值稅
1.一般情況不征稅
通過合并、分立等方式將全部或部分實物資產(chǎn)、債權、負債及勞動力一并轉(zhuǎn)讓給同一單位或個人時，不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。
2.特殊情形需征稅
若涉及金融商品、土地使用權等非實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，或多次轉(zhuǎn)讓后受讓方與勞動力接收方不一致，則需按規(guī)定計算繳納增值稅。
二、土地增值稅
若合并后原企業(yè)投資主體存續(xù)，且房地產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)移至合并方，暫不征收土地增值稅。
三、企業(yè)所得稅
1.一般稅務處理
被合并企業(yè)需按清算進行所得稅處理，資產(chǎn)以公允價值確定，虧損不得結(jié)轉(zhuǎn)彌補。
2.特殊性稅務處理
條件：股權支付比例≥85%或同一控制下無對價合并
處理：資產(chǎn)以被合并企業(yè)原有計稅基礎確定，虧損可按凈資產(chǎn)公允價值×國債利率限額彌補。
四、契稅
同一投資主體內(nèi)部企業(yè)合并(如母公司與子公司、全資子公司之間)，或自然人設立的個人獨資企業(yè)/一人有限公司之間的土地、房屋權屬劃轉(zhuǎn)，免征契稅。
五、印花稅
以合并方式成立的新企業(yè)，新啟用的資金賬簿記載的資金中，原已貼花部分可不再貼花，未貼花及新增部分按規(guī)定貼花。
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