進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票抵扣計(jì)算公式

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉子玥2025-09-26 11:30:06

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進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的抵扣公式主要涉及兩個(gè)方面：進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算和銷項(xiàng)稅額的抵扣。

以下是具體的公式和解釋：

一、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購買商品或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅額主要包括以下幾種情況：

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的買價(jià)和扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率。請注意，扣除率可能會根據(jù)國務(wù)院的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

自境外單位或個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或境內(nèi)不動產(chǎn)時(shí)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

二、銷項(xiàng)稅額的抵扣

銷項(xiàng)稅額是指企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)時(shí)收取的增值稅。應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。這意味著，企業(yè)可以用當(dāng)期取得的進(jìn)項(xiàng)稅額來抵扣當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。

如果當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。這種抵扣機(jī)制有助于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高資金利用效率。

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