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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】下列各項有關(guān)增值稅一般納稅人賬務(wù)處理的說法中，正確的有（　　）。

A
企業(yè)收到銷售方開來的紅字專用發(fā)票時，按發(fā)票上注明的增值稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目
B
企業(yè)購進的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目
C
購入貨物時即能認定其進項稅額不能抵扣的，直接計入購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)的成本
D
企業(yè)按規(guī)定期限申報繳納的增值稅，在收到銀行退回的稅收繳款書后，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目
E
對于當月多繳的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”

正確答案：

A  
C  
D  

試題解析

企業(yè)購進的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，其進項稅額應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財產(chǎn)損溢”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目，選項B不正確；多交的增值稅在以后月份退回或抵交當月應(yīng)交增值稅時，借記“銀行存款”科目或“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，選項E不正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 增值稅一般納稅人賬務(wù)處理

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    知識點出處

    第十二章 流動負債

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    2021年考試教材第250頁

  • 增值稅一般納稅人賬務(wù)處理

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