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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)處理表述正確的有（　　）。

A
已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目
B
將委托加工的貨物用于集體福利，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目
C
已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目
D
企業(yè)在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目
E
企業(yè)購(gòu)進(jìn)后尚未入賬就發(fā)生退回或折讓的部分，無(wú)須作任何增值稅相關(guān)會(huì)計(jì)處理

正確答案：

B  
C  
E  

試題解析

外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷售，確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額，選項(xiàng)A不正確；企業(yè)在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，不視同銷售，按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)，選項(xiàng)D不正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 增值稅一般納稅人賬務(wù)處理

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十二章 流動(dòng)負(fù)債

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第250頁(yè)

  • 增值稅一般納稅人賬務(wù)處理

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十二章 流動(dòng)負(fù)債

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第250頁(yè)

  • 增值稅一般納稅人賬務(wù)處理

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十二章 流動(dòng)負(fù)債

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第250頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題某企業(yè)（增值稅一般納稅人）月初待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，其載明的進(jìn)項(xiàng)稅額為35萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3.3萬(wàn)元。當(dāng)月對(duì)外銷售A產(chǎn)品100件，公益捐贈(zèng)A產(chǎn)品10件，不含稅單價(jià)為3萬(wàn)元，單位成本2.5萬(wàn)元，繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅10萬(wàn)元，無(wú)產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)和減免稅事項(xiàng)。假設(shè)該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的月末借方余

多項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2×20年5月將購(gòu)入的價(jià)值70萬(wàn)元的一批原材料改變使用用途，其中10萬(wàn)元的貨物用于免稅項(xiàng)目，15萬(wàn)元的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，20萬(wàn)元的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)，25萬(wàn)元的貨物用于對(duì)外投資，則該批原材料當(dāng)月用于轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅稅額為（　　）萬(wàn)元。

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