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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲公司為增值稅一般納稅人，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為2000元，銷項(xiàng)稅額為3000元，已經(jīng)預(yù)繳的增值稅稅額為3000元，則月末甲公司的會(huì)計(jì)處理正確的是（　?。?。

A

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　2000
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　　　2000

B

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　　　2000
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　2000

C

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

D

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
　貨：銀行存款

正確答案：

A  

試題解析

甲公司預(yù)繳增值稅3000元，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　　　　　　　　　　　　3000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000
甲公司當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅為銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=3000-2000=1000（元）
應(yīng)轉(zhuǎn)出多交增值稅3000-1000=2000（元）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　2000
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　　　2000

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 增值稅一般納稅人賬務(wù)處理

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十三章 流動(dòng)負(fù)債

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第294,295,296,297,298,299頁

  • 增值稅一般納稅人賬務(wù)處理

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