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達目標利潤為何不能僅調銷量還要調其他項？

，

本量利分析 2025-10-09 09:49:46

問題來源：

場景描述
ABC公司正在進行年度預算工作。
預算管理部門收集各部門預算后，已完成預算利潤表編制。
同時，公司高管已明確，公司明年的戰(zhàn)略目標，其中重點是實現(xiàn)營業(yè)利潤120000。
作為FP&A或財務BP，你需要組織一場預算分析會，向領導匯報相關預算情況。
相關預算信息
年度預算
銷售收入
900000
減：銷貨成本
758498
毛利
141502
減：銷售費用
20000
減：管理費用
27040
減：財務費用
2250
營業(yè)利潤
92212
敏感性分析
應用敏感性分析，依次分析：
達標銷售量
達標銷售單價
達標單位變動成本
達標固定成本
本量利基礎報表
預算值
銷售收入
900000
銷售量
12000
銷售單價
75
-變動成本
647295
單位變動成本
54
邊際利潤
252705
-固定成本
160493
預算營業(yè)利潤
92212
目標營業(yè)利潤
120000
達標銷售量
預算值
達標銷售量
銷售收入
900000
998966
銷售量
12000
13320
銷售單價
75
75
變動成本
647295
718472
單位變動成本
54
54
邊際利潤
252705
280493
固定成本
160493
160493
營業(yè)利潤
92212
120000
達標銷售單價
預算值
達標銷售量
銷售收入
900000
927788
銷售量
12000
12000
銷售單價
75
77
變動成本
647295
647295
單位變動成本
54
54
邊際利潤
252705
280493
固定成本
160493
160493
營業(yè)利潤
92212
120000
達標變動成本
預算值
達標銷售量
銷售收入
900000
900000
銷售量
12000
12000
銷售單價
75
75
變動成本
647295
619507
單位變動成本
54
52
邊際利潤
252705
280493
固定成本
160493
160493
營業(yè)利潤
92212
120000
達標固定成本
預算值
達標銷售量
銷售收入
900000
900000
銷售量
12000
12000
銷售單價
75
75
變動成本
647295
647295
單位變動成本
54
54
邊際利潤
252705
252705
固定成本
160493
132705
營業(yè)利潤
92212
120000
合盤分析
預算值
達標值
調整比率
銷售量
12000
13320
+11.00%
銷售單價
75
77
+3.09%
變動成本率
54
52
- 4.29%
固定成本
160493
132705
-17.31%
本量利實戰(zhàn)案例小結
風險分析：保本點和安全邊際
敏感性分析：測算最敏感要素，為決策者“定向”
巧用相對值，增加匯報“穿透力”
查看完整問題

程老師

2025-10-10 07:20:51 226人瀏覽


 只調銷量 理論上可以，但在現(xiàn)實中 通常不可行 或 風險很高。我們必須考慮其他杠桿，作為FP&A，你在預算分析會上的價值，正是引導管理層從“我們銷量不夠”的單一思維，轉向 “價格、銷量、成本、費用”四個維度的系統(tǒng)性思考，從而制定出一個均衡、可行、風險可控的預算方案。

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