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成本跨期結轉稅會處理不同該如何應對？

一般納稅人，小企業(yè)會計準則，2024年12月有5萬元庫存商品忘記結轉主營業(yè)務成本，2025年1月結轉了5萬元主營業(yè)務成本，2026年1月報2025年第4季度所得稅時發(fā)現(xiàn)這個問題，該怎么處理？可以不更正以前申報的報表和企業(yè)所得稅，計入25年當期的成本嗎？

其他知識點 2026-01-21 10:04:34

問題來源：

目錄
1.成本會計介紹
2.成本核算的科目設置、核算流程與成本歸集
3.成本核算方法案例解析
4.成本報表編制與分析
5.如何做好成本管理和控制
第一部分 成本會計介紹
成本會計介紹
一.成本會計工作流程
（一）日常業(yè)務：
1.審核生產訂單：
庫存充足時：銷售部下單（銷售單：庫房/財務）→庫管查看庫存→庫存充足+達到發(fā)貨的條件（根據(jù)合同規(guī)定等）→聯(lián)系物流部→處理發(fā)貨事宜（攜帶的單據(jù)：發(fā)貨單/銷售單，檢驗單，過磅單等）；
庫存不足時：銷售部下單→庫管查看庫存→庫存不足→反饋生產部門及銷售部門，生產部門安排生產（生產計劃）→技術部門給出產品領料配方（配方單）→庫管進行物資清點→物資齊全→生產部門下生產計劃單→報財務審批（生產與銷售是否匹配；生產量是否滿足企業(yè)對產品的安全庫存情況或是否產量過剩）→符合條件，進行生產；
【物資不齊全時，溝通采購部門進行采購→采購時，報財務審批】
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徐老師

2026-01-22 07:05:48 339人瀏覽

您好，執(zhí)行小企業(yè)會計準則的一般納稅人，2024 年 12 月漏轉的 5 萬元庫存商品成本，2025 年 1 月已結轉的，會計上可按未來適用法計入 2025 年當期損益，無需追溯調整以前年度報表；但稅務上該成本屬 2024 年度稅前扣除項目，需更正 2024 年匯算清繳申報，重新計算應納稅所得額與應補（退）稅額，避免稅會差異引發(fā)風險。

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