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2025年成本發(fā)票跨年取得如何進行賬務處理？

25年成本發(fā)票未在25年本期開回來，但是可以在匯算清繳前開回來。

在25年賬里做暫估成本，延緩繳納企業(yè)所得稅，26年匯算清繳前開回來后紅沖暫估重新入賬可以嗎？會有什么影響嗎？

如果匯算清繳前沒開回來，在做匯算清繳申報的時候納稅調(diào)增補交稅款可以的吧。賬務處理怎么做？

還有一個問題：成本票沒要回來，錢已經(jīng)對公支付了，對方注銷了，可以計成本費用的吧，附國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)的注銷證明可以嗎？

其他知識點 2026-01-09 10:06:14

問題來源：

賬務處理正誤檢查
賬務處理正誤檢查
1.賬面應交稅費與申報表應交稅費核對
賬務處理錯誤/該結轉的減免稅未結轉（簡易計稅如何核算、核對不上的可能原因（紅票滯后、進項稅額轉出漏填、專用設備技術費用））
工作職責中的：關賬
（1）關賬前需查看增值稅明細賬是否結轉，是否與認證明細、開票明細核對一致或不一致但原因合理；（測稅表格）
（2）每月進行增值稅明細的結轉工作，具體分錄如下
①結轉進項稅額
借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）
所有明細均結轉，有些企業(yè)在進項稅額后仍然設置了輔助項，比如稅率等，均需要一一結平
②結轉銷項稅額
借：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）
【注意】銷項稅額結轉時，涉及到某些企業(yè)有簡易計稅的項目，對于簡易計稅，有些企業(yè)進行了結轉，有些企業(yè)未結轉，注意繳納時的口徑一致問題
③結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）
借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）【結平】
貸：應交稅費－未交增值稅（借或貸）
若“應交稅費－未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅；
若貸方有余額，則為應交的稅費
④繳納上月應交未交的增值稅
借：應交稅費－未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益（有加計遞減的企業(yè)，附表四）
【注意】簡易計稅情況下，繳納稅款可能存在以下分錄
借：應交稅費－應交增值稅－銷項稅額－簡易計稅
貸：銀行存款
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徐老師

2026-01-10 07:55:28 656人瀏覽

您好，2025 年成本發(fā)票在 2026 年 5 月 31 日前取得的，可紅沖暫估并按發(fā)票重新入賬，無需納稅調(diào)整；未取得則必須納稅調(diào)增；對方注銷且業(yè)務真實的，憑注銷證明等資料可稅前扣除，無需調(diào)增。

依據(jù) 2018 年 28 號公告第十四條，對方注銷無法補開發(fā)票的，可憑以下資料證實真實性后稅前扣除：

必備資料（核心證據(jù)鏈）

國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)的注銷證明 / 工商注銷公告；

業(yè)務合同 / 協(xié)議（明確標的、金額、結算方式）；

銀行對公轉賬回單（非現(xiàn)金支付，證明資金流向）；

入庫單 / 驗收單 / 出庫單（證明貨物 / 服務已實際接收）

納稅調(diào)增部分不需要賬務處理，申報表調(diào)整就好。

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