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匯算清繳調(diào)增后沖暫估的賬務處理是否正確

代理記賬，23年前做了筆暫估：借：庫存     貸：應付賬款。  在年底前沖銷了一部分暫估，沒沖銷完，在匯算清繳時調(diào)增后，就出了筆  借：利潤分配的負數(shù)和貸：應付賬款的負數(shù)，把暫估沖了。這樣有什么風險，賬務處理是否正確

其他知識點 2025-12-18 14:22:57

問題來源：

總賬會計月末關賬、編制報表、納稅申報
2.關賬工作：計提，結轉
（1）結轉各項營業(yè)成本（工業(yè)涉及原材料及輔料---在產(chǎn)品—庫存商品的成本結轉）、工業(yè)制造費用的標準分配
（2）計提營業(yè)中涉及的各項稅費（注意稅收減免）
（3）計提固定資產(chǎn)累計折舊（按部門分攤費用）
（4）計提無形資產(chǎn)累計攤銷（按部門分攤費用）
（5）計提應付職工薪酬（按部門分列費用）
（6）涉及的各項預提費用（按部門分列費用）
（7）調(diào)整盤盈盤虧的賬務處理（注意稅收問題）
（8）有關損益結轉（收入、成本、費用結轉入本年利潤）
查看完整問題

蘇老師

2025-12-19 11:58:11 521人瀏覽

同學您好，賬務處理正確性分析

年底沖銷暫估?：在年底前沖銷一部分暫估，這是常見的處理方式，若沖銷金額準確且有合理依據(jù)，該操作本身沒有問題。

匯算清繳調(diào)增及后續(xù)賬務處理?：匯算清繳時調(diào)增應納稅所得額，是因為暫估成本在沒有取得合法扣除憑證的情況下不能在稅前扣除，這一操作符合稅法規(guī)定。但后續(xù)通過“借：利潤分配的負數(shù)和貸：應付賬款的負數(shù)”沖銷暫估，這種處理方式并不常見。一般來說，沖銷暫估應沖回原暫估的會計分錄，即“借：庫存商品（紅字） 貸：應付賬款（紅字）” ，再根據(jù)實際情況進行正確的賬務處理。原賬務處理可能導致利潤分配數(shù)據(jù)不準確，影響財務報表的真實性和可讀性。


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