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企業(yè)所得稅納稅調(diào)整時(shí)該填哪個(gè)表哪個(gè)項(xiàng)目

這里企業(yè)所得稅納稅申報(bào)調(diào)整時(shí)填哪個(gè)表哪個(gè)地方，老師能截圖說下嗎？

其他知識(shí)點(diǎn) 2025-12-01 09:04:39

問題來源：

A公司20×0年10月1日，與客戶簽訂合同為該客戶定制一批儲(chǔ)物罐，該客戶在合同開始日預(yù)付全部?jī)r(jià)款1000萬元（不含增值稅），合同約定該批儲(chǔ)物罐在20×1年3月31日一次性全部交付給客戶。由于該產(chǎn)品非常特殊，同時(shí)產(chǎn)品上印制有客戶公司LOGO，因此公司與客戶約定：如果客戶在履約過程中提出解除合同，則需要就本公司為制造該批產(chǎn)品已發(fā)生的成本和合理的利潤進(jìn)行補(bǔ)償，1000萬元預(yù)付款扣除補(bǔ)償后的余額才退還給客戶。截至2020年12月31日，該產(chǎn)品已生產(chǎn)50%，已發(fā)生成本為400萬元。
20×0年，相關(guān)收入應(yīng)如何確認(rèn)
問1：按《收入準(zhǔn)則2006》如何處理？
確認(rèn)收入0元【風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移】
問2：按《收入準(zhǔn)則2017》如何處理？
確認(rèn)收入500萬【時(shí)段義務(wù)】
問3：所得稅如何處理？
確認(rèn)收入0元【國稅函〔2008〕875號(hào)】【發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入】
查看完整問題

蘇老師

2025-12-02 06:50:53 199人瀏覽

同學(xué)您好，無法進(jìn)行截圖操作，《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）反映納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況，新舊準(zhǔn)則導(dǎo)致的收入調(diào)整屬于會(huì)稅差異調(diào)整事項(xiàng)，所以在該表填報(bào)。一般的因準(zhǔn)則差異導(dǎo)致的收入調(diào)整，會(huì)根據(jù)情況填入“收入類調(diào)整項(xiàng)目”下的其他行次。

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