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如何按稅負(fù)率給客戶定價(jià) 按全年還是按一單？

其他知識(shí)點(diǎn) 2025-08-28 10:47:24

問(wèn)題來(lái)源：

涉及暫時(shí)性政策時(shí)的開(kāi)票注意事項(xiàng)。

例如：22.4.1-22.12.31，小規(guī)模納稅人新政。

類型	稅率
普票	免稅
專票	3%
普票/專票	5%

舉個(gè)栗子：某生產(chǎn)企業(yè)，銷售自產(chǎn)化肥，適用稅率13%，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，應(yīng)向客戶收取113萬(wàn)，但該公司規(guī)定，只問(wèn)客戶收5個(gè)點(diǎn)，即按照105萬(wàn)收款。

1.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，發(fā)票金額如何顯示？

2.所謂的收幾個(gè)稅點(diǎn)，實(shí)際為？

3.是否存在稅收風(fēng)險(xiǎn)？

舉個(gè)栗子：某生產(chǎn)企業(yè)，銷售自產(chǎn)化肥，適用稅率13%，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，應(yīng)向客戶收取113萬(wàn)，但該公司規(guī)定，只問(wèn)客戶收5個(gè)點(diǎn)，即，按照105萬(wàn)收款。

1.發(fā)票如何顯示？?

2.所謂的收幾個(gè)稅點(diǎn)，實(shí)際為？——變相降價(jià)

3.是否存在稅收風(fēng)險(xiǎn)——價(jià)格是否仍然公允

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程老師

2025-08-29 08:43:59 413人瀏覽

可以通過(guò)稅負(fù)率來(lái)確定收幾個(gè)點(diǎn)嗎？

可以，而且這是一種相對(duì)科學(xué)和專業(yè)的定價(jià)策略，但需要注意操作方式。

（1）按全年稅負(fù)率確定（推薦）
這是更安全、更合理的做法。企業(yè)可以根據(jù)自身的行業(yè)特點(diǎn)、歷史數(shù)據(jù)、以及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的行業(yè)參考稅負(fù)率，測(cè)算出一個(gè)全年的目標(biāo)綜合稅負(fù)率。

操作思路：
1. 測(cè)算目標(biāo)稅負(fù)率：例如，經(jīng)過(guò)測(cè)算，公司本年度的目標(biāo)增值稅稅負(fù)率定為3.5%。
2. 指導(dǎo)單筆定價(jià)：在簽訂每一筆合同時(shí)，財(cái)務(wù)部門可以提供一個(gè)指導(dǎo)性的“收款點(diǎn)數(shù)”。這個(gè)點(diǎn)數(shù)的計(jì)算邏輯是：報(bào)價(jià)點(diǎn)數(shù) = 適用稅率 - 目標(biāo)稅負(fù)率。
  - 在本例中，13% - 3.5% = 9.5%。這意味著，理論上公司可以只收“9.5個(gè)點(diǎn)”的款（即收款金額為 100萬(wàn) * (1 + 9.5%) = 109.5萬(wàn)元）。
3. 商務(wù)決策：業(yè)務(wù)部門可以根據(jù)這個(gè)指導(dǎo)線，結(jié)合客戶重要性、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況等因素，最終決定實(shí)際收款是10個(gè)點(diǎn)、9個(gè)點(diǎn)還是8個(gè)點(diǎn)。只要大部分業(yè)務(wù)的平均實(shí)際稅負(fù)率圍繞在3.5%左右，那么個(gè)別訂單價(jià)格偏低就有了合理的商業(yè)解釋（如促銷、大客戶折扣等），稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就大大降低。

這種方式將單筆業(yè)務(wù)的定價(jià)與整體稅負(fù)規(guī)劃結(jié)合起來(lái)，避免了單筆業(yè)務(wù)定價(jià)的隨意性，能從全局上證明公司價(jià)格的公允性。

（2）按一單來(lái)開(kāi)（存在風(fēng)險(xiǎn)，需有理由）
理論上也可以一單一議，但必須保證每一筆低價(jià)銷售都有正當(dāng)理由，并能提供證據(jù)鏈。正當(dāng)理由包括：

從事工商業(yè)業(yè)、促銷、推廣新產(chǎn)品。
處理滯銷、殘次、季節(jié)性商品。
向有特殊關(guān)系的客戶（如長(zhǎng)期合作伙伴、集團(tuán)內(nèi)部公司）銷售。
其他合理的商業(yè)目的。

如果只是單純?yōu)榱顺山欢S意降低價(jià)格，且無(wú)法解釋原因，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，將有被納稅調(diào)整（即要求按市場(chǎng)價(jià)113萬(wàn)計(jì)算補(bǔ)繳增值稅和所得稅）并處以罰款和滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。

有幫助(2) 答案有問(wèn)題？

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