職工薪酬及社保賬務(wù)處理
老師，請問在工資賬務(wù)方面，就是比如說本月應(yīng)發(fā)工資10萬，代扣代繳個人部分社保1萬，然后做賬務(wù)處理是借：管理費用 10萬，貸：應(yīng)付職工薪酬 10萬；借：應(yīng)付職工薪酬1萬，貸：其他應(yīng)收款1萬，繳納社保時，在借：其他應(yīng)收款1萬，貸：銀行存款，這樣處理的話相當于個人部分的社保也入了企業(yè)的費用，但是企業(yè)又只是承擔代扣代繳的身份，但是不這么做的話帳又平不了，這個是有什么原理或者依據(jù)嗎
問題來源：
程老師
2025-08-28 20:20:45 887人瀏覽
賬是如何平的？
費用科目總額：管理費用-工資 10萬 + 管理費用-社保 2萬 = 12萬。這12萬就是企業(yè)雇傭這批職工所發(fā)生的全部人工成本。
銀行存款減少總額：發(fā)工資 9萬 + 交社保 3萬 = 12萬。
負債科目（其他應(yīng)付款）：先增加1萬，后減少1萬，余額為0。
所有科目借貸平衡。
為什么個人部分沒進費用？
從整個流程看，個人部分的1萬社保，路徑是：從“應(yīng)付職工薪酬（工資）”里扣除 -> 計入“其他應(yīng)付款” -> 最終支付給社保局。它始終沒有進入任何費用類科目（如管理費用、銷售費用等）。計入費用的只有兩步：全額工資10萬 和 公司承擔的社保2萬。政策依據(jù)：
這種做法遵循了《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》的規(guī)定。準則要求將提供給職工的全部報酬（包括工資、獎金、津貼、福利、社保公積金等）確認為成本費用，而代扣代繳的款項作為負債處理。
給您的最簡結(jié)論：
您最大的誤區(qū)在于使用了“其他應(yīng)收款”科目。請將其改為“其他應(yīng)付款”，整個邏輯就立刻清晰了。個人社保部分只是企業(yè)代收代付的過路資金，永遠不會計入企業(yè)費用。
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