事務(wù)中按日后事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理的恰當(dāng)方式是什么？
1、公司去年發(fā)生了一筆危險(xiǎn)品路產(chǎn)事件。發(fā)生處置費(fèi)用33萬，鑒定費(fèi)3萬元，已于去年計(jì)入公司成本（成本34萬元，稅額2萬元），今年二審判決判定肇事方向我們賠償36萬元（已到賬），咨詢一下賬務(wù)如何處理，會(huì)不會(huì)對(duì)所得稅產(chǎn)生影響。
2、企業(yè)現(xiàn)在的賬務(wù)處理，借：合同履約成本 應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款
3、我認(rèn)為今年應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)進(jìn)行處理
借：其他應(yīng)收款
貸：以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外收入；
收到時(shí)：借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
4、去年進(jìn)入了成本，稅前扣除，本年計(jì)入營業(yè)外收入，需要納稅 ，稅務(wù)處理這塊有點(diǎn)弄不明白。
問題來源：
蘇老師
2025-08-06 07:40:28 665人瀏覽
同學(xué)您好，是按日后事項(xiàng)進(jìn)行處理，
賬務(wù)處理核心步驟（按日后調(diào)整事項(xiàng)處理）
?補(bǔ)提應(yīng)收賠償款（追溯調(diào)整去年損益）?
根據(jù)二審判決結(jié)果，調(diào)整去年報(bào)表：借：其他應(yīng)收款—肇事方賠償 36萬 貸：以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外收入 34萬 [沖回原成本] 以前年度損益調(diào)整—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2萬 [沖回原稅額]?依據(jù)?：賠償款對(duì)應(yīng)去年已發(fā)生的損失，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，需追溯調(diào)整上年損益。
?本年收到賠償款?
借：銀行存款 36萬 貸：其他應(yīng)收款—肇事方賠償 36萬?結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整?
借：以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外收入 34萬 以前年度損益調(diào)整—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 9萬 [36×25%] 利潤分配—未分配利潤 27萬?關(guān)鍵調(diào)整?：需同步調(diào)整去年財(cái)務(wù)報(bào)表的"存貨/成本"及"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目。
今年收到賠償款，說明去年扣除成本少交了所得稅，在今年要調(diào)整補(bǔ)上少交的所得稅，所以今年要納稅。
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