賬務、增值稅、所得稅確認原則不同會帶來哪些不一致？
截圖中的情況二：賬務處理、增值稅、所得稅因確認原則不同導致的三者不一致到底是具體會怎樣不一致？能給我舉個帶金額的案例，說明：賬務處理的收入是多少、增值稅的收入是多少、所得稅的收入是多少，給我寫清楚嗎？
問題來源：
第五部分 收入確認與開具發(fā)票時間不同步的業(yè)務處理
收入確認與開具發(fā)票時間不同步的業(yè)務處理
情況一：納稅義務已經(jīng)發(fā)生，但未及時開具發(fā)票。
增值稅上，需要在附表一中的未開票收入中體現(xiàn)，待后期開票后，將未開票收入在附表一中做負數(shù)申報處理。
情況二：賬務處理、增值稅、所得稅因確認原則不同導致的三者不一致。
正常業(yè)務，無需做任何處理。
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蘇老師
2025-06-30 15:22:35 1765人瀏覽
同學您好，賬務處理、增值稅、所得稅因確認原則不同導致的不一致，主要體現(xiàn)在收入確認的時間點上。以下是一個帶金額的案例說明：
?案例情況?：
某企業(yè)在2023年9月銷售了一批貨物，總金額為100,000元。
?賬務處理的收入?：
- 根據(jù)企業(yè)的會計政策，該筆銷售在貨物發(fā)出并收到客戶確認的收貨通知時，即2023年9月25日，賬務上確認了這筆100,000元的銷售收入。
?增值稅的收入?：
- 根據(jù)增值稅法規(guī)，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。假設企業(yè)在2023年10月5日開具了增值稅專用發(fā)票給客戶，那么增值稅的納稅義務發(fā)生時間為開票日，即10月5日。此時，增值稅的收入也為100,000元。
?所得稅的收入?：
- 所得稅的收入確認通常遵循權責發(fā)生制原則，但也可能受到稅法特定規(guī)定的影響。假設稅法規(guī)定，對于該筆銷售，所得稅收入應在開具發(fā)票并收到款項或確認收款權利時確認。若企業(yè)在2023年10月15日收到了客戶支付的款項，那么所得稅的收入確認時間為10月15日，金額為100,000元。
?不一致說明?：
- 在這個案例中，雖然最終三者的收入金額都是100,000元，但確認的時間點不同。賬務處理最早，在9月25日；增值稅次之，在10月5日；所得稅最晚，在10月15日。這種時間上的差異就是由于三者的確認原則不同所導致的。
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