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應(yīng)付賬款出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因及處理方法

為什么老師講應(yīng)付賬款是負(fù)數(shù)就表明發(fā)票沒有開回來？

其他知識點 2025-04-13 17:30:06

問題來源：

工作職責(zé)——月末
1.賬證核對：會計賬簿記錄與會計憑證(原始憑證及記賬憑證)有關(guān)內(nèi)容金額核對相符（金額不相符原因及后續(xù)處理）
賬賬核對：總賬與明細(xì)賬的借貸發(fā)生額及余額核對相符（損類科目與益類科目）
賬實核對：現(xiàn)金日記賬余額與庫存實盤現(xiàn)金核對；銀行存款日記賬余額和銀行對賬單核對（資金池）；總賬資產(chǎn)的發(fā)生額及余額和實物資產(chǎn)明細(xì)賬實物盤點金額核對；應(yīng)收、預(yù)付、應(yīng)付、預(yù)收等與供貨商、客戶的往來款核對(至少一年一對賬)
對于欠票客戶的及時跟蹤（缺進項即缺少規(guī)劃，暫估風(fēng)險較大）
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AI智能答疑老師

2025-04-13 17:30:19 1191人瀏覽

您提到的應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)通常出現(xiàn)在兩種情形中：①預(yù)付供應(yīng)商款項超過實際應(yīng)付金額（此時應(yīng)轉(zhuǎn)入預(yù)付賬款科目）；②收到貨物但未取得發(fā)票，財務(wù)進行暫估入賬所致。老師特別強調(diào)第二種情況，因為實務(wù)中暫估入庫操作需要同時貸記應(yīng)付賬款，若長期未取得發(fā)票沖銷暫估，會導(dǎo)致借方應(yīng)付賬款掛負(fù)數(shù)。這不僅影響賬務(wù)準(zhǔn)確性，更會因缺乏進項發(fā)票造成稅務(wù)風(fēng)險（增值稅抵扣缺失、所得稅稅前扣除障礙）。建議此時應(yīng)立即跟進供應(yīng)商索要發(fā)票，同時排查是否存在業(yè)務(wù)流程疏漏。

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