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合同結(jié)算相關(guān)問題

合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)不是把合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入里面嗎？如果合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算沒有轉(zhuǎn)干凈，那就達(dá)到收入確認(rèn)條件時(shí)再做一筆合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入不就行了。為什么要做截圖里的分錄，注會(huì)教材我記得也沒做這筆分錄

其他知識(shí)點(diǎn) 2025-04-12 10:19:58

問題來源：

4.結(jié)轉(zhuǎn)收入成本
（1）結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：合同結(jié)算－收入結(jié)轉(zhuǎn)－工程施工【輔助科目寫項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目類型】
貸：主營業(yè)務(wù)收入－工程結(jié)算收入－一般計(jì)稅/簡(jiǎn)易計(jì)稅【輔助科目寫項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目類型】
（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本－工程施工成本－一般計(jì)稅/簡(jiǎn)易計(jì)稅【輔助科目寫項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目類型】
貸：合同履約成本－工程施工－成本轉(zhuǎn)出【輔助科目寫項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目類型】
（3）結(jié)轉(zhuǎn)利潤
借：主營業(yè)務(wù)收入－工程結(jié)算收入－一般計(jì)稅/簡(jiǎn)易計(jì)稅【輔助科目寫項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目類型】（結(jié)平）
貸：主營業(yè)務(wù)成本－工程施工成本－一般計(jì)稅/簡(jiǎn)易計(jì)稅【輔助科目寫項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目類型】（結(jié)平）
本年利潤－工程利潤【輔助科目寫項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目類型】（金額為差額倒擠，或借方）
5.工程完工結(jié)算
（1）結(jié)平合同結(jié)算
借：合同結(jié)算－價(jià)款結(jié)算－工程施工－一般計(jì)稅/簡(jiǎn)易計(jì)稅 【輔助科目寫項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目類型】（結(jié)平）
貸：合同結(jié)算－收入結(jié)轉(zhuǎn)－工程施工【輔助科目寫項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目類型】（結(jié)平）
（2）結(jié)平合同履約成本
借：合同履約成本－工程施工－成本轉(zhuǎn)出【輔助科目寫項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目類型】（結(jié)平）
貸：合同履約成本－工程施工－材料費(fèi)/分包費(fèi)/其他直接費(fèi)用【輔助科目寫項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目類型】（結(jié)平）
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AI智能答疑老師

2025-04-12 10:20:17 2153人瀏覽

您在理解合同結(jié)算科目時(shí)要注意兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)： 1.價(jià)款結(jié)算和收入結(jié)轉(zhuǎn)是合同結(jié)算的"雙線管理"：價(jià)款結(jié)算科目記錄與客戶對(duì)賬金額（合同負(fù)債性質(zhì)），收入結(jié)轉(zhuǎn)記錄會(huì)計(jì)確認(rèn)的收入金額。兩者差額反映合同履約進(jìn)度與結(jié)算進(jìn)度的差異。 2.完工結(jié)平是必須步驟：項(xiàng)目完成后必須將合同結(jié)算的兩個(gè)子科目對(duì)沖，否則會(huì)形成永久性科目余額。教材簡(jiǎn)化處理可能合并了中間步驟，但實(shí)務(wù)中必須通過分錄（借：價(jià)款結(jié)算/貸：收入結(jié)轉(zhuǎn)）來清除科目余額。

這樣做能確保每個(gè)項(xiàng)目的合同結(jié)算科目余額在完工后清零，符合新收入準(zhǔn)則"合同結(jié)束后不得保留相關(guān)科目余額"的要求。實(shí)際做賬時(shí)要保持科目對(duì)應(yīng)關(guān)系清晰，方便項(xiàng)目核算和審計(jì)追蹤。

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