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借款用于經(jīng)營(yíng)或籌資活動(dòng)如何區(qū)分？

其他知識(shí)點(diǎn) 2025-01-15 14:43:51

問(wèn)題來(lái)源：

三、現(xiàn)金流量表

（一）概念與作用

現(xiàn)金流量表是反映一定時(shí)期內(nèi)(如月度、季度或年度)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物所產(chǎn)生影響的財(cái)務(wù)報(bào)表。

現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動(dòng)情形。

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類?，F(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒(méi)有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開(kāi)銷。

（二）格式

現(xiàn)金活動(dòng)類型	項(xiàng)目編號(hào)	項(xiàng)目名稱	所屬分類碼	所屬分類名稱	方向
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量	01	銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金	0101	現(xiàn)金流入	流入
		02	收到的稅費(fèi)返還	0101	現(xiàn)金流入	流入
		03	收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金	0101	現(xiàn)金流入	流入
		04	購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金	0102	現(xiàn)金流出	流出
		05	支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金	0102	現(xiàn)金流出	流出
		06	支付的各項(xiàng)稅費(fèi)	0102	現(xiàn)金流出	流出
		07	支付的與其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金	0102	現(xiàn)金流出	流出
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量	08	收回投資所收到的現(xiàn)金	0201	現(xiàn)金流入	流入
		09	取得投資收益所收到的現(xiàn)金	0201	現(xiàn)金流入	流入
		10	處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額	0201	現(xiàn)金流入	流入
		11	處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額	0201	現(xiàn)金流入	流入
		12	收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金	0201	現(xiàn)金流入	流入
		13	購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金	0202	現(xiàn)金流出	流出
		14	投資所支付的現(xiàn)金	0202	現(xiàn)金流出	流出
		15	取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額	0202	現(xiàn)金流出	流出
		16	支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金	0202	現(xiàn)金流出	流出
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量	17	吸收投資所收到的現(xiàn)金	0301	現(xiàn)金流入	流入
		18	借款所收到的現(xiàn)金	0301	現(xiàn)金流入	流入
		19	收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金	0301	現(xiàn)金流入	流入
		20	償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金	0302	現(xiàn)金流出	流出
		21	分配股利、利潤(rùn)或償還利息所支付的現(xiàn)金	0302	現(xiàn)金流出	流出
		22	支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金	0302	現(xiàn)金流出	流出
其他	23	匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響	0401	匯率變動(dòng)	流入
其他		24	現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額	0501	現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物	流入

（三）編制方法：直接法

通過(guò)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示各類現(xiàn)金流量，一般以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起點(diǎn)，調(diào)整有關(guān)項(xiàng)目的增減變動(dòng)，計(jì)算現(xiàn)金流量。

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006）中規(guī)定企業(yè)應(yīng)采用直接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，即，通過(guò)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別反映來(lái)自企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。

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鄭老師

2025-01-15 20:23:20 1593人瀏覽

從經(jīng)驗(yàn)來(lái)講，金額不大的話，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，反之屬于籌資活動(dòng)。

從原理上講，應(yīng)先從借款的用途出發(fā)來(lái)考慮。一般來(lái)說(shuō)，籌資活動(dòng)指的是借款用于公司擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，例如開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，更新設(shè)備等，金額較大，而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)則指借款用于支撐日常運(yùn)營(yíng)，例如引進(jìn)原材料，支付員工工資等。

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