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平銷返利賬務(wù)稅務(wù)

公司在23.9-24.11月份銷售貨物30000（含稅價(jià)），要返利3%，開紅字發(fā)票嗎？以前沒有做過【合同負(fù)債-返利】賬務(wù)上怎么做呢？

其他知識(shí)點(diǎn) 2024-12-20 12:02:14

問題來源：

2.平銷返利模式
某生產(chǎn)企業(yè)銷售策略是“平銷返利”。該企業(yè)在20××年×月發(fā)生銷售額113萬(wàn)元（含稅），貨款已經(jīng)全部收回并給經(jīng)銷商開具增值稅專用發(fā)票。
根據(jù)銷售政策，預(yù)計(jì)需要按照售價(jià)的10%進(jìn)行返利。
賬務(wù)處理：
確認(rèn)12月的收入
借：銀行存款 113
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90
合同負(fù)債－返利 10
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13
在資產(chǎn)負(fù)債表日重新估計(jì)應(yīng)計(jì)入交易價(jià)格的可變對(duì)價(jià)金額，到實(shí)際發(fā)生“返利”時(shí)如果有差異再實(shí)際調(diào)整
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40
貸：合同負(fù)債－返利 40
查看完整問題

劉老師

2024-12-20 12:23:05 1550人瀏覽

新準(zhǔn)則下平銷返利的財(cái)稅處理

政策依據(jù)

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則(2017年修訂)》(財(cái)政部令(2011) 65號(hào))

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一收入（2017年）》

案例分析：貨幣返利

公司在23.9-24.11月份銷售貨物30000（含稅價(jià)），已開具增值稅專用發(fā)票，產(chǎn)品的成本是假如是20000元。合同中約定，要返利3%，并出具紅字專用發(fā)票。

賬務(wù)處理：

銷售產(chǎn)品：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款 30000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 30000/1.13*0.13

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000/1.13

預(yù)計(jì)返利金額為30000/1.13*3%

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000/1.13*3%

貸：其他應(yīng)付款-乙企業(yè)（返利金額確定）30000/1.13*3%

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債（返利金額不確定,,本例題中沒有提示不確定的條件，所以不用預(yù)計(jì)負(fù)債） 

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20000

貸：庫(kù)存商品 20000

現(xiàn)金返利30000/1.13*3%，甲企業(yè)開具30000/1.13*3%*1.13元的紅字專用發(fā)票給對(duì)方，賬面上應(yīng)沖減銷項(xiàng)稅30000/1.13*3%*0.13元。

借：其他應(yīng)付款-乙企業(yè) 30000/1.13*3%

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）-30000/1.13*3%*0.13

貸：銀行存款/應(yīng)收賬款 30000/1.13*3%*1.13

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