關(guān)天銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)月末結(jié)轉(zhuǎn)問(wèn)題解答

例如:銷項(xiàng)10，進(jìn)項(xiàng)8，交稅2

分錄如下：

1.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅2時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅2

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2

2.進(jìn)項(xiàng)結(jié)平時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-交應(yīng)增值稅-銷項(xiàng)10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)8

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅2

就是結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)銷項(xiàng)時(shí)直接用銷項(xiàng)科目和進(jìn)項(xiàng)科目互抵可以嗎？還是說(shuō)必需要通過(guò)（未交增值稅）三級(jí)科目呀？

麻煩老師講詳細(xì)點(diǎn)？

其他知識(shí)點(diǎn) 2023-08-31 11:18:42

問(wèn)題來(lái)源：

③結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）【結(jié)平】

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅（借或貸）

若“應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅；

若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)

④繳納上月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

貸：銀行存款

其他收益（有加計(jì)遞減的企業(yè)，附表四）

【注意】簡(jiǎn)易計(jì)稅情況下，繳納稅款可能存在以下分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額－簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸：銀行存款

查看完整問(wèn)題

王老師

2023-08-31 16:12:11 850人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

嚴(yán)格來(lái)說(shuō)不可以互抵，因?yàn)椴恢皇巧婕斑M(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)，還有其他三級(jí)明細(xì)科目呢，比如減免稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等等。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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