真人美女操逼毛片|成人黄色大片高清无码|无码人妻Aⅴ国产情侣第二页|国产网站亚洲久久播Av|女姦av导航婷婷加勒比|A级免费福利蜜桃视频|国产成人免费探花|欧美一级乱伦a片|蜜桃亚洲AV婷婷|1区2区3区av

當(dāng)前位置: 東奧會計(jì)在線> 財(cái)會答疑> 實(shí)操就業(yè) > 財(cái)務(wù)晉升 > 答疑詳情

成本加成確定銷售費(fèi)用

挖掘機(jī)廠家送小米手環(huán)，沒有銷售價(jià)格用成本加合理利潤來確定計(jì)稅基礎(chǔ)，那挖掘機(jī)企業(yè)怎么知道小米手環(huán)的成本??？利潤加成的百分比怎么確定啊？

主營業(yè)務(wù)收入 2025-11-08 12:30:18

問題來源：

10.主營業(yè)務(wù)收入
（1）收入確認(rèn)時點(diǎn)錯誤（跨年度調(diào)整）?
?【案例】百特公司20x4年12月收到A公司預(yù)收貨款113萬元（含稅，稅率13%），合同約定20x5年3月交貨。財(cái)務(wù)人員誤在20x4年直接確認(rèn)收入100萬元，導(dǎo)致收入跨期虛增?。假設(shè)錯誤在20x5年1月份發(fā)現(xiàn)，企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)所得稅稅率25%。
①沖減收入
借：以前年度損益調(diào)整－調(diào)整主營業(yè)務(wù)收入 1,000,000
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額 130,000
貸：預(yù)收賬款－A公司 1,130,000
②沖減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額所得額
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 250,000
貸：以前年度損益調(diào)整－調(diào)整所得稅費(fèi) 250,000
③20x5年3月發(fā)貨時
借：預(yù)收賬款 1,130,000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1,000,000
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額 130,000
（2）未按照準(zhǔn)則要求做賬務(wù)處理
20x5年12月份A公司財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)其在20x5年10月將自產(chǎn)化妝品用于發(fā)放行政管理人員的職工福利記賬錯誤。該批產(chǎn)品實(shí)際成本80萬元，公允價(jià)值100萬元（不含稅）。公司為一般納稅人，增值稅稅率為13%，該公司原錯誤賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費(fèi) 80萬元
貸：庫存商品 80萬元
借：管理費(fèi)用 80萬元
貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費(fèi) 80萬元
①紅字沖減原會計(jì)分錄
借：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費(fèi) -80萬元
貸：庫存商品 -80萬元
借：管理費(fèi)用 -80萬元
貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費(fèi) -80萬元
②12月份正確會計(jì)分錄
借：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費(fèi) 113萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100萬
　 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額 13萬
借：管理費(fèi)用 113萬
貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費(fèi) 113萬
借：主營業(yè)務(wù)成本 80萬
貸：庫存商品 80萬
（3）加強(qiáng)內(nèi)部控制以減少主營業(yè)務(wù)收入錯誤的方法
①明確崗位分工?
分離收入確認(rèn)的授權(quán)、執(zhí)行、記錄與監(jiān)督職能，確保業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、倉儲部門相互制衡，避免單方操作風(fēng)險(xiǎn)?。
②?優(yōu)化授權(quán)審批流程?
銷售合同需經(jīng)法務(wù)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)合審核，明確收入確認(rèn)條件（如退貨權(quán)、可變對價(jià)條款）?，大額交易或特殊條款需提交高層審批，降低主觀判斷失誤風(fēng)險(xiǎn)?。
③規(guī)范收入確認(rèn)全流程控制?
?合同履約監(jiān)控?：
建立合同臺賬，實(shí)時跟蹤履約進(jìn)度（如商品交付、服務(wù)完成度），按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號》分階段確認(rèn)收入?。
對可變對價(jià)（如折扣、退貨）建立預(yù)估模型，定期復(fù)核并調(diào)整“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目?。
?業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)動?：
通過ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)銷售、庫存、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時同步，自動校驗(yàn)發(fā)貨量與收入確認(rèn)量差異?。
定期將財(cái)務(wù)賬目與業(yè)務(wù)系統(tǒng)（如CRM、倉儲系統(tǒng)）核對，發(fā)現(xiàn)異常及時追溯?。
④每季度抽查收入確認(rèn)憑證，重點(diǎn)檢查原始合同、出庫單、客戶簽收單的一致性。?
查看完整問題

蘇老師

2025-11-09 10:06:36 326人瀏覽

同學(xué)您好，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)?。對于贈送的小米手環(huán)，其計(jì)稅基礎(chǔ)的確定涉及成本確認(rèn)和利潤加成兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

1、小米手環(huán)成本的確定

挖掘機(jī)企業(yè)可以通過以下途徑獲取小米手環(huán)的成本：

供應(yīng)商提供?：直接從小米手環(huán)的供應(yīng)商或生產(chǎn)廠家獲取采購成本或生產(chǎn)成本信息。

市場詢價(jià)?：參考同類產(chǎn)品在公開市場的采購價(jià)格或批發(fā)價(jià)格。

歷史數(shù)據(jù)?：若企業(yè)有類似產(chǎn)品的采購記錄，可參考?xì)v史成本數(shù)據(jù)。

2、利潤加成百分比的確定

利潤加成的百分比通常依據(jù)行業(yè)慣例或企業(yè)常規(guī)利潤率確定：

行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)?：參考同行業(yè)類似產(chǎn)品的平均利潤率。

企業(yè)政策?：根據(jù)企業(yè)自身的定價(jià)策略和利潤目標(biāo)設(shè)定。

稅務(wù)要求?：需確保利潤率合理，避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為避稅行為。

3、稅務(wù)處理注意事項(xiàng)

視同銷售?：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，無償贈送貨物需視同銷售繳納增值稅?。

憑證保存?：企業(yè)應(yīng)保留成本確定和利潤加成計(jì)算的合理依據(jù)，以備稅務(wù)核查。


有幫助(6) 答案有問題？
輔導(dǎo)課程
輔導(dǎo)課程 輔導(dǎo)課程2

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定