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小企業(yè)會計準則和企業(yè)會計準則

為什么用小企業(yè)會計準則就不需要計提銷項稅呢？按一般計稅也沒有計提銷項稅？

建筑勞務(wù)行業(yè)建賬與日常業(yè)務(wù)處理 2025-05-22 13:58:28

問題來源：

【經(jīng)濟業(yè)務(wù)5】12月6日，收到甲方預付的工程款4,978,000元。
小企業(yè)會計準則，會計處理如下：
借：銀行存款—農(nóng)業(yè)銀行　　　　 4,978,000
貸：預收賬款—北京建工集團　　　 4,360,000
預收賬款—北京創(chuàng)新房地產(chǎn)開發(fā)公司 618,000
企業(yè)會計準則，會計處理如下：
借：銀行存款—農(nóng)業(yè)銀行　　　　 4,978,000
貸：合同負債—北京建工集團 4,000,000
合同負債—北京創(chuàng)新房地產(chǎn)開發(fā)公司　 600,000
應交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額 　　 378,000
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AI智能答疑老師

2025-05-22 13:59:06 558人瀏覽

您提到的區(qū)別主要源自兩類準則的核算原則不同。小企業(yè)會計準則采用收付實現(xiàn)制思路簡化處理，預收款發(fā)生時直接全額計入"預收賬款"，待實際確認收入時才計提銷項稅額；而企業(yè)會計準則嚴格遵循權(quán)責發(fā)生制，收取預收款時即需通過"合同負債"分離價款與稅款，此時就會同步計提待轉(zhuǎn)銷項稅額。兩種處理都符合各自準則要求，小企業(yè)在實操中確實可以這樣簡化處理稅費確認時點。

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