以貨物抵勞務費應如何進行賬務記賬處理
問題來源：
二.錯亂賬整理流程及避免方法
資產負債全面清查
1.銀行存款
（1）每月必做
為了保證各銀行賬戶未達賬項正確、銀行存款余額真實，在每月終了，都應按每個存款賬戶逐筆核對銀行對賬單。通過編制銀行存款余額調節(jié)表，調節(jié)企業(yè)與銀行雙方賬面存款余額的不一致。
銀行存款余額調節(jié)表 編制單位： 年 月 日 單位：元 | |||
項 目 | 金額 | 項 目 | 金額 |
企業(yè)賬面存款余額 | 銀行對賬單余額 | ||
加：銀行已收，企業(yè)未收 | 加：企業(yè)已收，銀行未收 | ||
減：銀行已付，企業(yè)未付 | 減：企業(yè)已付，銀行未付 | ||
調節(jié)后余額 | 調節(jié)后余額 | ||
調節(jié)后存款余額相等，則說明雙方賬目都沒有錯誤，如果調節(jié)后存款余額不相等，應查明原因，進行更正。銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符后，應由編表人和財務部負責人簽字；如發(fā)現(xiàn)重大錯誤或無法調節(jié)相符時，應向財務部負責人報告。
未開票收入處理：已收款未開票的需補報收入，已開票款入私戶的需簽訂委托收款協(xié)議并轉回公戶?。
（2）銀行存款損失所得稅處理
參照國家稅務總局公告2011年25號
第二十一條 企業(yè)因金融機構清算而發(fā)生的存款類資產損失應依據(jù)以下證據(jù)材料確認：
①企業(yè)存款類資產的原始憑據(jù)；
②金融機構破產、清算的法律文件；
③金融機構清算后剩余資產分配情況資料。
金融機構應清算而未清算超過三年的，企業(yè)可將該款項確認為資產損失，但應有法院或破產清算管理人出具的未完成清算證明。
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蘇老師
2025-11-21 10:38:14 357人瀏覽
同學您好，一、確認交易性質與價值評估
首先，需明確這是一項以物易物的交易，而非單純的勞務收入或銷售。雙方應就抵債貨物的?公允價值?達成一致，通常參考市場價格或協(xié)商確定?。例如，若貨物公允價值為10萬元，則按此價值入賬。
二、賬務處理步驟
1. ?接收貨物方（您方）的會計分錄?
借：庫存商品/原材料?（按公允價值入賬）
貸：應收賬款/其他應收款?（沖減對方應付的勞務費）
示例：
借：庫存商品—頂賬物資 100,000元
貸：應收賬款—XX公司 100,000元
若貨物后續(xù)用于銷售，需在銷售時確認收入并結轉成本?。
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