生產(chǎn)型企業(yè)收匯收到報關(guān)單后如何操作退稅或免稅
是否接下來，只剩下開普票0%，然后在電子稅務局做出口備案，下個月報完增值稅，再填寫退稅申請。 還有其他工作嗎？ 我們不打算退稅，是否也要這樣操作？
問題來源：
蘇老師
2026-01-29 14:05:36 238人瀏覽
一、如果決定放棄出口退稅
操作會簡化很多，核心是?不申報退稅?，但需確保賬務和申報合規(guī)：
發(fā)票處理?：為采購貨物開具?增值稅普通發(fā)票?（非專用發(fā)票），并在開票系統(tǒng)中選擇“免稅”或“不征稅”項目，同時在電子稅務局進行“不抵扣勾選”或“進項稅額轉(zhuǎn)出”處理。
賬務處理?：出口收入按“免稅”進行賬務處理，確認收入但不計算銷項稅額。
申報操作?：
增值稅申報?：在所屬期的增值稅申報表中，將出口銷售額填入“免稅銷售額”欄次，正常申報即可。
放棄退稅聲明?：向主管稅務機關(guān)提交書面聲明，明確放棄該批次貨物的出口退稅權(quán)利，此后該批貨物的進項稅額不得再抵扣或申請退稅。
后續(xù)管理?：相關(guān)單據(jù)（報關(guān)單、收匯憑證、普通發(fā)票等）妥善保存?zhèn)洳椤?/p>
二、如果堅持申請出口退稅
需嚴格按流程操作，確保單證齊全：
發(fā)票與備案?：
采購發(fā)票?：必須取得供應商開具的?增值稅專用發(fā)票?（這是退稅的硬性條件）。
出口備案?：在電子稅務局完成“出口退（免）稅備案”。
賬務處理?：出口收入按“免抵退稅”進行賬務處理。
申報與退稅?：
增值稅申報?：按期進行增值稅納稅申報，計算免抵退稅額。
退稅申請?：在電子稅務局“出口退稅申報”模塊，錄入數(shù)據(jù)并生成正式申報表，向稅務機關(guān)提交申請。
單證管理?：妥善保管報關(guān)單、收匯憑證、專用發(fā)票等原始單證。
相關(guān)答疑
-
2026-02-19
-
2026-02-19
-
2025-11-21
-
2025-07-12
-
2024-05-21
津公網(wǎng)安備12010202000755號