請問：這個應(yīng)該怎么處理？
請問：支付李四款是掛取備用金還是掛其他應(yīng)收款？然后掛其他應(yīng)收款年末應(yīng)該怎么平賬？一直掛賬會有什么風(fēng)險？
問題來源：
蘇老師
2025-12-16 12:09:44 533人瀏覽
同學(xué)您好，1. 支付李四款掛取備用金還是其他應(yīng)收款的判斷
如果支付給李四的款項是為滿足其在企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用，比如用于日常臨時性事務(wù)支出、出差等，且后續(xù)會進(jìn)行報銷結(jié)算的，一般可掛“其他應(yīng)收款 - 備用金（李四）”；若支付給李四的款項是除購銷業(yè)務(wù)以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項，如應(yīng)收取的賠款、罰款、代墊款項等，則掛“其他應(yīng)收款 - 李四（按款項性質(zhì)設(shè)置二級明細(xì)）” 。
2. 掛其他應(yīng)收款年末平賬方式
收回款項平賬?：如果李四歸還了相應(yīng)款項，會計分錄為借“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸“其他應(yīng)收款 - 李四” 。
報銷沖賬?：若李四是因業(yè)務(wù)支出進(jìn)行報銷，根據(jù)報銷內(nèi)容，借“管理費用”“銷售費用”等相關(guān)科目，貸“其他應(yīng)收款 - 李四” 。如果報銷金額大于借款金額，還需補(bǔ)付差額，借“管理費用”等，貸“其他應(yīng)收款 - 李四”“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”；若報銷金額小于借款金額，李四需交回剩余款項，借“庫存現(xiàn)金”“管理費用”等，貸“其他應(yīng)收款 - 李四” 。
3. 一直掛賬的風(fēng)險
稅務(wù)風(fēng)險?：如果是公司無償借給股東或個人（李四若為股東或個人借款情況），長期掛賬超過一年還沒用于生產(chǎn)經(jīng)營，按規(guī)定需按貸款服務(wù)交增值稅；若李四為股東，公司無償借給其大額款項長期不還，可能被當(dāng)作變相分紅，需繳納個人所得稅 。
財務(wù)風(fēng)險?：長期掛賬可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)不實，影響財務(wù)報表質(zhì)量，使往來款項余額不準(zhǔn)確，干擾企業(yè)對資產(chǎn)和債權(quán)的真實判斷。
監(jiān)管風(fēng)險?：“其他應(yīng)收款”長期掛賬（特別是金額較大時），容易被稅務(wù)部門等監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注，若存在違規(guī)情況，可能面臨稅務(wù)檢查、處罰等。
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