納稅調(diào)增是為何？500元為何要調(diào)增，是調(diào)到600嗎？

企業(yè)所得稅政策及申報要點 2025-02-15 11:31:18

問題來源：

5.所得稅稅前扣除憑證種類

國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號）

6.業(yè)務招待費稅前扣除比例

業(yè)務招待費按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，超過部分不得扣除。

其中銷售（營業(yè)）收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+視同銷售收入+房地產(chǎn)銷售未完工產(chǎn)品的收入-房地產(chǎn)銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認的收入。

注：從事股權投資業(yè)務的企業(yè)（包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。

注意：不是所有的餐費都計入業(yè)務招待費

（1）因業(yè)務開展的需要，招待客戶用餐，會計核算上列“業(yè)務招待費”；

（2）員工食堂就餐、加班聚餐，會計核算上列“職工福利費”；

（3）員工出差就餐，在標準內(nèi)的餐費，會計核算上列“差旅費”；

（4）企業(yè)組織員工職業(yè)技術培訓，培訓期間就餐，會計核算上列“職工教育經(jīng)費”；

（5）企業(yè)在酒店召開會議，會議期間就餐，會計核算上列“會議費”；

（6）企業(yè)籌建期間發(fā)生的餐費，會計核算上列“開辦費”；

（7）以現(xiàn)金形式發(fā)放的員工餐費補貼，會計核算上列“工資薪金”；

（8）企業(yè)召開董事會，董事會期間發(fā)生的餐費，會計核算上列“董事會費”；

（9）工會組織員工活動，活動期間發(fā)生的餐費，會計核算上列“工會經(jīng)費”。

7.廣告宣傳費稅前扣除比例

銷售收入=營業(yè)收入+視同銷售收入，稅法規(guī)定廣宣費扣除比例有三類15%，30%，0。

（1）一般企業(yè)扣除比例為15%，化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）為30%，煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出為0；

（2）房地產(chǎn)企業(yè)的銷售收入需要加上“銷售未完工產(chǎn)品的收入”減去“銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認的收入”；

（3）從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，銷售收入包含從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉(zhuǎn)讓收入。

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鄭老師

2025-02-16 09:26:18 864人瀏覽

視頻課件中舉例業(yè)務招待費1000元，稅務局只認可500元，那么剩余的500元就是納稅調(diào)增了。沒有說調(diào)增600元。

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