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企業(yè)油費是否需要單獨列出核算？

1、報銷油費，是否需要單獨計入“管理費用-油費”？將油費和交通費分開算？

2、一個企業(yè)的油費是否需要單獨評估？

3、這個會議費，為什么要計入“管理費用-管理人員職工薪酬-會議費”？這不是直接做費用扣除了嗎？難道還要給員工做個稅？不需要吧，答案是“管理費用-會議費”

商貿公司發(fā)展期實訓代練 2025-10-15 11:08:08

問題來源：

業(yè)務16：采購門店員工工裝
會計分錄：
借：銷售費用－服裝費　　　　　　　　 　　　　　6000
　　應交稅費－應交增值稅－進項稅額　　　 　780
貸：預付賬款－北京晨際服裝有限公司　　　 3000
　　銀行存款－建設銀行　　　　　　　　　　　　 3780
企業(yè)為員工統(tǒng)一制作的工服，是否需要繳納個稅，區(qū)分以下情況：
情況一：屬于“企業(yè)根據(jù)其工作性質和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用”，不需要代扣代繳個稅；
情況二：屬于勞保范圍的工作服，不需要代扣代繳個稅；
情況三：屬于職工福利費性質的服裝或工會經費開支范圍的服裝，屬于員工的工資薪金所得，需要并入工資薪金代扣代繳個稅。
業(yè)務17：行政部報銷費用
會計分錄：
借：管理費用－交通費　 459.1
　　管理費用－會議費　 175
貸：庫存現(xiàn)金　　　　 　　634.1
查看完整問題

蘇老師

2025-10-16 08:53:32 676人瀏覽

同學您好，一、油費核算科目設置問題

是否需要單獨計入“管理費用-油費”?

根據(jù)企業(yè)會計準則，油費應根據(jù)使用部門性質計入不同科目：

管理部門用車：計入“管理費用-車輛費用”或“管理費用-油費”

銷售部門用車：計入“銷售費用-車輛費用”

生產部門用車：計入“制造費用-油料費”

實務中建議單獨設置“油費”子科目，便于稅務核查和成本分析。若企業(yè)車輛較少，也可合并至“交通費”科目，但需確保核算清晰?。

油費與交通費是否需分開核算?

若企業(yè)存在公車，建議將油費與過路費、停車費等分開核算，因油費涉及成品油發(fā)票的特殊管理要求（如需標注“成品油”字樣）。

若無公車且員工報銷交通費（如打車費），則無需單獨核算油費，直接計入“交通費”即可?。

二、油費是否需要單獨評估

稅務評估?：稅務機關會關注企業(yè)油費支出的合理性，尤其是公司無車卻列支大量油費的情況，需提供租車協(xié)議、行駛記錄等證明業(yè)務真實性?。

內部管理評估?：建議定期分析油費與業(yè)務量的匹配性，避免異常波動引發(fā)稅務風險。

三、會議費科目歸屬問題

計入“管理費用-會議費”?：會議費屬于企業(yè)日常管理活動支出，直接計入費用科目，無需與職工薪酬混淆。

個稅問題?：會議費若為外部會議支出（如場地費、餐飲費），不涉及個稅；若以現(xiàn)金形式發(fā)放給員工，則需并入工資薪金計稅。


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