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實發(fā)金額計算不明白

為什么不是應發(fā)-應納稅所得額-個稅？我不知道怎么計算

商貿(mào)公司初創(chuàng)期賬務處理 2025-07-28 11:12:27

問題來源：

業(yè)務27：11月30日，計提本月職工工資，行政部、財務部工資計入管理費用，市場部工資計入銷售費用。
會計分錄：
借：管理費用－管理人員職工薪酬　　　　　　　60500（行政部應發(fā)39000+財務部應發(fā)21500）
　　銷售費用－銷售人員職工薪酬　　　　　　　74000
貸：應付職工薪酬－應付職工工資　　　　　　 134500
提示：按應發(fā)工資計提。
11月工資表
部門
職位
姓名
基本工資
崗位工資
工齡工資
收入總額
扣款
應發(fā)總額
行政部
總經(jīng)理
周國海
10000
8000
　
18000
　
18000
行政總監(jiān)
劉明明
8000
4000
　
12000
　
12000
人事主管
張倩倩
6000
3000
　
9000
　
9000
小計　
　
　
　
39000
　
39000
財務部
會計
馬賀
5500
2500
　
8000
　
8000
出納
趙蓉榮
4500
1500
　
6000
　
6000
庫管
李建平
5500
2000
　
7500
　
7500
小計　
　
　
　
21500
　
21500
市場部
銷售主管
李敏
12000
3000
　
15000
　
15000
采購主管
周佳
7000
3000
　
10000
　
10000
業(yè)務員
王新成
5500
1500
　
7000
　
7000
業(yè)務員
陳平
5500
1500
　
7000
　
7000
專柜店長
呂娜
5500
1500
　
7000
　
7000
專柜導購
張欣
4500
1500
　
6000
　
6000
專柜導購
李雨鑫
4500
1500
　
6000
　
6000
專柜導購
王美新
4500
1500
　
6000
　
6000
銷售內(nèi)勤
張悅
4000
1000
　
5000
　
5000
銷售內(nèi)勤
姜新竹
4000
1000
　
5000
　
5000
小計　
　
　
　
74000
　
74000
合計　
　
　
　
134500
　
134500
11月工資表
部門
職位
姓名
應發(fā)總額
免稅收入
代扣社保
專項附加扣除
應納稅所得額
個人所得稅
實發(fā)金額
子女教育
繼續(xù)教育
房貸利息
住房租金
贍養(yǎng)老人
行政部
總經(jīng)理
周國海
18000
5000
1890
2000
　
1000
　
2000
6110
183.3
15926.7
行政總監(jiān)
劉明明
12000
5000
1260
1000
400
1000
　
2000
1340
40.2
10699.8
人事主管
張倩倩
9000
5000
945
1000
　
1000
　
2000
-945
　
8055
小計　
39000
15000
4095
4000
400
3000
　
6000
6505
223.5
34681.5
財務部
會計
馬賀
8000
5000
840
1000
400
1000
　
1000
-1240
　
7160
出納
趙蓉榮
6000
5000
630
1000
400
1000
　
2000
-4030
　
5370
庫管
李建平
7500
5000
787.5
1000
　
1000
　
2000
-2287.5
　
6712.5
小計　
21500
15000
2258
3000
800
3000
　
5000
-7557.5
　
19242.5
市場部
銷售主管
李敏
15000
5000
1575
1000
400
1000
　
1000
5025
150.75
13274.25
采購主管
周佳
10000
5000
1050
1000
　
1000
　
1000
950
28.5
8921.5
業(yè)務員
王新成
7000
5000
735
1000
　
1000
　
1000
-1735
　
6265
業(yè)務員
陳平
7000
5000
735
1000
　
　
　
　
265
7.95
6257.05
專柜店長
呂娜
7000
5000
735
2000
400
1000
　
　
-2135
　
6265
專柜導購
張欣
6000
5000
630
1000
　
　
　
　
-630
　
5370
專柜導購
李雨鑫
6000
5000
630
　
　
1000
　
1000
-1630
　
5370
專柜導購
王美新
6000
5000
630
　
　
　
　
　
370
11.1
5358.9
銷售內(nèi)勤
張悅
5000
5000
525
　
400
　
　
　
-925
　
4475
銷售內(nèi)勤
姜新竹
5000
5000
525
　
400
　
　
　
-925
　
4475
小計　
74000
50000
7770
7000
1600
5000
　
4000
-1370
198.3
66031.7
合計　
134500
80000
14123
14000
2800
11000
　
15000
-2422.5
421.8
119955.7
業(yè)務28：11月30日，攤銷無形資產(chǎn)
會計處理：
借：管理費用－無形資產(chǎn)攤銷　　　 　　 　　1000
貸：累計攤銷－財務業(yè)務管理軟件　　　　　　1000
提示：無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。
作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。
無形資產(chǎn)攤銷分配表
單位：嘉興市美蘭商貿(mào)有限責任公司 11月30日　　　　　　　　　單位：元
序　號
費用名稱
攤銷計算
月攤銷金額
本月攤銷金額
累計攤銷月份
累計攤銷額
未攤銷余額
待攤銷總金額
待攤銷總月份
1
財務業(yè)務管理軟件
120000
120
1000
1000
１
1000
119000
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
合　計
　
120000
120
1000
1000
1
1000
119000
　　　 負責人：馬賀　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 填表人：馬賀
業(yè)務29：11月30日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。
【解析】月末一次加權(quán)平均計算男風衣的單價846.25元（本期購入兩次，第一次500件×850元=425000元；第二次300件×840元=252000元；加權(quán)平均單價=總金額/總數(shù)量=(425000+252000)/(500+300)=846.25元）
男西服上衣本月采購1000件，單價500元。
借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　 　 1034687.50
貸：庫存商品－男風衣（LU0258）　　　　　　　 634687.50　　
庫存商品－男西服上衣（L5684）　　　 　400000.00
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AI智能答疑老師

2025-07-28 11:13:42 782人瀏覽

實發(fā)金額是員工實際到手的工資，它的計算方式是應發(fā)總額直接減去代扣社保和個人所得稅。例如，您的工資表中，周國海的應發(fā)總額是18000元，減去代扣社保1890元和個稅183.3元，正好得到實發(fā)金額15926.7元。應納稅所得額僅用于計算個稅，不是扣除項——它是根據(jù)應發(fā)總額、免稅收入、社保和專項附加扣除算出的中間值，最終扣除的只有社保和個稅。如果您按這個規(guī)則核對其他人的數(shù)據(jù)（如張倩倩的8055元），也會完全匹配。

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