問題來源：
遞延所得稅 = 暫時性差異 × 稅率
營業(yè)虧損抵免（回沖與遞延）
當應納稅所得額為負數時，被稱之為營業(yè)凈虧損（NOL）。當一個企業(yè)產生“營業(yè)凈虧損”時，需要從以下兩種方法中選擇一種，并不可更改。
? 納稅虧損向前再向后結轉法 （先向前2年， 再向后20年）。
? 納稅虧損向后結轉法 （向后20年）。
如果未來稅率有所增加或預計會增加，則方案２更具吸引力。
對財務報表的影響
在資產負債表中，遞延所得稅資產與遞延所得稅負債，按照他們的凈值列報為流動資產/負債，或者固定資產/負債。
財務報表附注應包括法定稅率和實際稅率的比較與對賬，以及資產負債表中確認的凈遞延所得稅資產或負債的組成項。
張帆
2019-11-20 15:01:43 1009人瀏覽
這是折舊的賬面價值小于計稅基礎，折舊是資產的備抵科目，所以產生的是應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。
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