政府債券利息收入是永久性差異嗎？
政府債券利息收入，稅法是可以100%免稅，但是永久性差異里面說(shuō)，會(huì)計(jì)上是要計(jì)入的啊。本題計(jì)算的所得稅費(fèi)用，就是公司的損益表上的金額，應(yīng)該要計(jì)入才對(duì)啊。
問(wèn)題來(lái)源：
【例題11】以下是ABC公司部分的財(cái)務(wù)信息:
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稅前收益 |
$5 000 000 |
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市政債券的利息收入 |
$600 000 |
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處置土地的收益,但應(yīng)稅期為下一會(huì)計(jì)年度 |
$1 000 000 |
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稅率 |
40% |
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期初余額: |
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應(yīng)付所得稅 |
0 |
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遞延所得稅負(fù)債 |
$50 000 |
期末,ABC公司在損益表上報(bào)告的所得稅費(fèi)用應(yīng)為（ ）。
A．$960 000 B．$1 360 000 C．$1 760 000 D．$2 640 000
【答案】C
【解析】應(yīng)稅利潤(rùn)=$5 000 000-$600 00-$1 000 000=$3 400 000
遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期增加額=$1 000 000×40%=$400 00
所得稅費(fèi)用=$3 400 000×40%+$400 000=$1 760 000
楊老師
2019-10-27 15:30:47 1078人瀏覽
政府債券利息是典型的永久性差異，永久性差異下，稅法上與會(huì)計(jì)上的差異是永久的差異，不是暫時(shí)性的，因此不存在遞延所得稅，所以在算損益表上報(bào)告 的所得稅費(fèi)用時(shí)不考慮這部分永久性差異
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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