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遞延所得稅費(fèi)用如何計(jì)算？

請(qǐng)教老師，本題處置土地收益100萬，在應(yīng)付利潤中已經(jīng)減去，后來計(jì)算所得稅費(fèi)用怎么又計(jì)算？另外遞延所得稅負(fù)債5萬，在這里不考慮嗎？請(qǐng)?jiān)敿?xì)講解，謝謝！

遞延所得稅 2019-05-02 21:23:03

問題來源：

【例題11】以下是ABC公司部分的財(cái)務(wù)信息:

稅前收益	$5 000 000
市政債券的利息收入	$600 000
處置土地的收益,但應(yīng)稅期為下一會(huì)計(jì)年度	$1 000 000
稅率	40%
期初余額:
應(yīng)付所得稅	0
遞延所得稅負(fù)債	$50 000

期末,ABC公司在損益表上報(bào)告的所得稅費(fèi)用應(yīng)為（）。

A．$960 000 B．$1 360 000 C．$1 760 000 D．$2 640 000

【答案】C

【解析】應(yīng)稅利潤=$5 000 000-$600 00-$1 000 000=$3 400 000

遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期增加額=$1 000 000×40%=$400 00

所得稅費(fèi)用=$3 400 000×40%+$400 000=$1 760 000

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楊老師

2019-05-03 12:42:16 826人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

在算凈利潤時(shí)，只要影響損益的金額都需要計(jì)算，只不要涉及遞延所得稅項(xiàng)目時(shí)，需要再單獨(dú)做分錄進(jìn)行調(diào)整，所以計(jì)算了兩次，但是目的不同，至于為什么沒有考慮期初的5萬遞延所得稅負(fù)債，是因?yàn)榻滩闹械墓街傅氖沁f延所得稅負(fù)債的增加額，遞延所得稅負(fù)債5萬是期初余額，而不是本期增加額，所以不考慮

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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