個體工商戶經(jīng)營所得可扣除哪些費用？
個體工商戶如果沒有綜合所得只有經(jīng)營所得6萬、專項扣除、專項附加扣除還可以扣除嗎
問題來源：
第4單元 經(jīng)營所得
手寫板
考點18：經(jīng)營所得扣除項目——與人員薪酬直接相關(guān)的項目（大綱要求：掌握）
1.從業(yè)人員的工資
個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
2.業(yè)主的工資
（1）個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。
（2）在辦理2021年度匯算時，同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。
（3）投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其投資者個人費用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。
3.保險費
（1）基本社會保險
個體工商戶按照有關(guān)規(guī)定為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。
（2）補充社會保險
①個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。
②個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。
（3）商業(yè)保險
①商業(yè)健康保險
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)個人合伙人自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除；1年內(nèi)保費金額超過2400元的部分，不得在個人所得稅前扣除。
②除個體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，個體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
4.三項經(jīng)費
（1）個體工商戶向當(dāng)?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5% 的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除；職工教育經(jīng)費的實際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當(dāng)期不能扣除的數(shù)額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
（2）個體工商戶業(yè)主本人向當(dāng)?shù)毓M織繳納的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，在規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實扣除。
5.個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。
6.個體工商戶發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。
“經(jīng)營所得”應(yīng)納稅所得額計算——與人員薪酬直接相關(guān)的扣除項目（綜述）
項目 | 從業(yè)人員 | 業(yè)主 |
工資 | ? | × |
“四險一金” | ? | ? |
補充養(yǎng)老保險 | 不超過從業(yè)人員工資總額×5% | 不超過當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍×5% |
補充醫(yī)療保險 | 不超過從業(yè)人員工資總額×5% | 不超過當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍×5% |
符合條件的商業(yè)健康保險 | × | 不超過2400元/年 |
商業(yè)保險（特例除外） | × | × |
合理勞動保護(hù)支出 | ? | ? |
三項經(jīng)費（工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費） | 分別不超過工資薪金總額×2%、14%、2.5% | 分別不超過當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍×2%、14%、2.5% |
代他人負(fù)擔(dān)的稅款 | —— | × |
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馬老師
2023-03-23 17:02:26 3527人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
可以扣除。
取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(2)
答案有問題？
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