問題來源：
【坑點題】甲公司是增值稅一般納稅人，其2024年發(fā)生的下列進項稅額中，準予全部從銷項稅額中抵扣的有（ ?。?/div>
A、購進生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額38000元
B、購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額500元
C、購進辦公室和職工食堂混用的中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額98000元
D、員工小王國內(nèi)出差乘坐高鐵，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額260元
正確答案：A,C,D
答案分析：（1）選項B：購進勞保用品，由于取得的是增值稅“普通”發(fā)票，其進項稅額不得抵扣；（2）選項C：購進固定資產(chǎn)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營（可抵扣項目）和集體福利（不可抵扣項目），其進項稅額可以全部抵扣；（3）選項D：購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得的增值稅電子普通發(fā)票，屬于“合法扣稅憑證”，而甲公司購進該項旅客運輸服務系因員工國內(nèi)出差，屬于“可抵扣用途”，對應的進項稅額可以抵扣。
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喬老師
2025-04-19 13:18:24 1000人瀏覽
尊敬的學員，您好：
根據(jù)稅法規(guī)定，當購進的中央空調(diào)屬于固定資產(chǎn)，同時兼用于生產(chǎn)經(jīng)營（可抵扣）和集體福利（不可抵扣）時，其進項稅額可以全額抵扣，無須按比例分攤。這是因為固定資產(chǎn)具有整體性，難以嚴格區(qū)分用途，因此稅法允許全部抵扣。所以C選項屬于“準予全部抵扣”的情形。您理解一下~
注：辦公室用的空調(diào)——屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營
總結(jié)一下：
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