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老師，c的賬務(wù)處理能不能舉例一個(gè)

出售交易性金融資產(chǎn) 2025-03-25 17:00:56

問題來源：

下列各項(xiàng)中，關(guān)于出售交易性金融資產(chǎn)及相關(guān)增值稅的會(huì)計(jì)處理表述，正確的有（　　）。
A、出售時(shí)的公允價(jià)值與其賬面余額之間的差額作為投資收益處理
B、應(yīng)將原計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額轉(zhuǎn)出，由公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)為投資收益
C、計(jì)算轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅時(shí)，買入價(jià)不需要扣除支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已過付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息
D、產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí)，月末轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減投資收益

正確答案：A,C,D

答案分析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，不需要將累計(jì)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入投資收益。

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李老師

2025-03-26 14:36:56 1003人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

比如購(gòu)買股票時(shí)實(shí)際支付105萬(wàn)元（含已宣告未發(fā)放股利5萬(wàn)元）。會(huì)計(jì)處理為：
借：交易性金融資產(chǎn) 100萬(wàn)
　　應(yīng)收股利 5萬(wàn)
貸：銀行存款 105萬(wàn)

此時(shí)稅法計(jì)算增值稅的買入價(jià)用105萬(wàn)（不扣除應(yīng)收股利）。若賣出價(jià)120萬(wàn)，應(yīng)交增值稅=（120-105）/(1+6%)×6%≈0.85萬(wàn)。

因此選項(xiàng)C正確：計(jì)算增值稅時(shí)買入價(jià)不扣減應(yīng)收股利，直接按實(shí)際支付金額作為買入價(jià)基數(shù)。

如有疑問，歡迎繼續(xù)交流！祝您輕松過關(guān)，加油！
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