【答疑精選】《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之增值稅

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　　答疑精選內(nèi)容：《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之增值稅

　　計(jì)算題

　　甲公司銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款50萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)收取增值稅銷項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給買方，款項(xiàng)收到，產(chǎn)品成本為5萬(wàn)元。

　　要求：編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：

　　借：銀行存款 585000

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 85000

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50000

　　　　貸：庫(kù)存商品 50000

　　【學(xué)員提問(wèn)】

　　若是小規(guī)模納稅人， 購(gòu)買稅控機(jī)的1050元的稅票可以抵扣稅額， 但是小規(guī)模沒(méi)有可以抵扣的稅額， 那么著1050元怎么抵扣分錄怎么做?若是一般納稅人的分錄是不是這樣的， 購(gòu)買時(shí)：借：管理費(fèi)用1050， 貸：現(xiàn)金(銀存)1050, 報(bào)銷時(shí)：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-1050， 貸：管理費(fèi)用1050??謝謝！

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　您的理解不正確，

　　增值稅小規(guī)模納稅人的購(gòu)買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的，應(yīng)該計(jì)入購(gòu)買的該項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本里面，

　　假如某小規(guī)模納稅人購(gòu)買某種固定資產(chǎn)，總共價(jià)稅合計(jì)為1050元，那該小規(guī)模納稅人做分錄的時(shí)候就應(yīng)該為：

　　借：固定資產(chǎn) 1050

　　　　貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等 1050

　　若為其增值稅一般納稅人，在取得增值稅專用發(fā)票的情況下，購(gòu)買固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，相關(guān)分錄為：

　　借：固定資產(chǎn)(該固定資產(chǎn)在增值稅專用發(fā)票上的不含增值稅稅售價(jià))

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(該固定資產(chǎn)在增值稅專用發(fā)票上的不含增值稅稅售價(jià)×17%)

　　　　貸：銀行存款

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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