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盈利能力分析方法有哪些

來源：東奧會計在線責(zé)編：馮云旭 2024-06-24 09:33:24

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-10-11 09:20:43

盈利能力分析方法有哪些

盈利能力分析方法有：

1.營業(yè)毛利率：

營業(yè)毛利率=營業(yè)毛利÷營業(yè)收入

營業(yè)毛利=營業(yè)收入-營業(yè)成本

營業(yè)毛利率反映產(chǎn)品每1元營業(yè)收入所包含的毛利潤是多少，即營業(yè)收入扣除營業(yè)成本后還有多少剩余可用于彌補(bǔ)各期費(fèi)用和形成利潤。營業(yè)毛利率越高，表明產(chǎn)品的盈利能力越強(qiáng)

2.營業(yè)凈利率：

營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入

營業(yè)凈利率反映每1元營業(yè)收入最終賺取了多少利潤，用于反映產(chǎn)品最終的盈利能力

3.總資產(chǎn)凈利率：

總資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷平均總資產(chǎn)×100%=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)凈利率衡量的是企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力

總資產(chǎn)凈利率越高，表明企業(yè)資產(chǎn)的利用效果越好

影響總資產(chǎn)凈利率的因素是營業(yè)凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

4.凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益凈利率)

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均所有者權(quán)益×100%=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)

凈資產(chǎn)收益率是企業(yè)盈利能力指標(biāo)的核心，也是杜邦財務(wù)指標(biāo)體系的核心，更是投資者關(guān)注的重點(diǎn)。一般來說，凈資產(chǎn)收益率越高，所有者和債權(quán)人的利益保障程度越高。

但凈資產(chǎn)收益率不是一個越高越好的概念，分析是要注意企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

營運(yùn)能力分析：

流動資產(chǎn)營運(yùn)能力分析：

1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入÷應(yīng)收賬款平均余額=營業(yè)收入÷[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)]÷2

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計息期天數(shù)×應(yīng)收賬款平均余額÷營業(yè)收入

通常，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高、周轉(zhuǎn)天數(shù)越短表明應(yīng)收賬款管理效率越高

2.存貨周轉(zhuǎn)率：

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)成本÷存貨平均余額

存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷2

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)÷存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=計算期天數(shù)×存貨平均余額÷營業(yè)成本

一般來講，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度就越快，這樣會增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力及盈利能力

3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入÷流動資產(chǎn)平均余額

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)÷流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=計算期天數(shù)×流動資產(chǎn)平均余額÷營業(yè)收入凈額

流動資產(chǎn)平均余額=(期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn))÷2

固定資產(chǎn)營運(yùn)能力分析：

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均固定資產(chǎn)

平均固定資產(chǎn)=(期初固定資產(chǎn)+期末固定資產(chǎn))÷2

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，說明企業(yè)固定資產(chǎn)投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)合理，利用效率高;反之，如果固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不高，則表明固定資產(chǎn)利用效率不高，提供的生產(chǎn)成果不多，企業(yè)的營運(yùn)能力不強(qiáng)

總資產(chǎn)營運(yùn)能力分析：

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷資產(chǎn)平均總額

總資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷平均總資產(chǎn)=凈利潤÷營業(yè)收入×營業(yè)收入÷平均總資產(chǎn)=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

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