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以前年度所得稅退回會計分錄

來源：東奧會計在線 責編：梁新穎 2020-08-26 13:34:34

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-10-11 11:23:36

以前年度所得稅退回會計分錄

以前年度所得稅退回會計分錄：

在本年度退回，

收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費用

結轉所得稅

借：所得稅費用

貸：本年利潤

在下年度退回，

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為：

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。

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