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留抵退稅會計分錄

來源：東奧會計在線責編：韓旭 2020-01-13 15:01:27

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-10-11 12:53:51

留抵退稅會計分錄

增值稅留抵退稅的會計分錄

1.計算應(yīng)收留抵退稅額時

借：應(yīng)收留抵稅額退稅款

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）

2.收到留抵稅額退稅時

借：銀行存款

貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款

（1）退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理，進項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目的借方余額

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

（2）若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目，分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

留抵退稅，其學名叫“增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”，是指對現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的“進項”增值稅，予以提前全額退還。這一政策旨在優(yōu)化稅收營商環(huán)境，減輕企業(yè)稅收負擔，激發(fā)市場活力，促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

政策背景

自2019年4月1日起，我國開始試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。此后，為進一步加大減稅降費力度，支持小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)發(fā)展，國家逐步擴大了留抵退稅的適用范圍和退稅規(guī)模。

適用條件

留抵退稅的適用條件主要包括以下幾個方面：

1.納稅信用等級：納稅人的信用等級需要為A級或B級。

2.稅收政策享受情況：自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

3.違法違規(guī)情況：申請退稅前36個月內(nèi)未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形，且未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上。

4.行業(yè)及規(guī)模：小微企業(yè)以及制造業(yè)、科學研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)等六大行業(yè)的企業(yè)，符合一定條件的均可申請留抵退稅。

退稅流程

留抵退稅的流程通常包括以下幾個步驟：

1.企業(yè)申請：企業(yè)根據(jù)自身情況，向主管稅務(wù)機關(guān)提交留抵退稅申請及相關(guān)資料。

2.稅務(wù)機關(guān)審核：稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)提交的申請資料進行審核，確認企業(yè)是否符合留抵退稅條件。

3.退稅辦理：審核通過后，稅務(wù)機關(guān)辦理退稅手續(xù)，將退稅款項匯入企業(yè)賬戶。

退稅留抵的政策效果

1.減輕稅收負擔：退稅留抵政策能夠減輕企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。

2.增加現(xiàn)金流：通過退還留抵稅額，可以增加企業(yè)的現(xiàn)金流，降低企業(yè)的經(jīng)營成本，從而激發(fā)市場活力。

3.促進經(jīng)濟發(fā)展：退稅留抵政策還可以促進產(chǎn)業(yè)升級和轉(zhuǎn)型，推動經(jīng)濟的持續(xù)增長。同時，也有助于提高稅收制度的4.公平性和透明度，提升稅收征管的效率和質(zhì)量。

注意事項與風險防控

1.合規(guī)性要求：納稅人在申請退稅留抵時，應(yīng)確保自身符合退稅的條件，并嚴格按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定操作，避免因操作不當而引發(fā)的稅收風險。

2.風險防范：對于騙取留抵退稅的違法行為，稅務(wù)機關(guān)將依法進行嚴厲打擊。因此，納稅人應(yīng)誠信守法，真實申報，避免觸犯法律紅線。綜上所述，與退稅留抵相關(guān)的知識包括基本概念、政策內(nèi)容、操作流程、政策效果以及注意事項與風險防控等方面。這些知識對于理解和運用退稅留抵政策具有重要意義。

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