2025年中級(jí)會(huì)計(jì)師每日一練匯總：10月16日

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢2025-10-16 09:36:37

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

過(guò)去的迷?；蛟S曾讓我們猶豫不決，但每一天的醒來(lái)，都是一個(gè)全新的機(jī)會(huì)，就像是清晨的第一縷陽(yáng)光，引領(lǐng)我們重新找到自己的方向。2026年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考正在進(jìn)行中，不要被昨天的陰影所籠罩。勇敢地邁出步伐，即使方向并不完全明確，也能在前進(jìn)中找到新的目標(biāo)和希望。

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2×21年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額均為零。甲公司2×21年因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，確認(rèn)了200萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。甲公司2×21年度實(shí)際發(fā)生保修服務(wù)支出50萬(wàn)元，2×22年度實(shí)際發(fā)生保修服務(wù)支出80萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，與保修服務(wù)相關(guān)的支出實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司對(duì)該預(yù)計(jì)負(fù)債所得稅會(huì)計(jì)處理的表述正確的有（　　）。

A．2×21年12月31日，該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬(wàn)元

B．2×22年，應(yīng)轉(zhuǎn)回與該預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)20萬(wàn)元

C．2×21年12月31日，與該預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異為150萬(wàn)元

D．2×22年12月31日，與該預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為17.5萬(wàn)元

中級(jí)會(huì)計(jì)分割線

【正確答案】B,C,D

【答案解析】2×21年12月31日，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=200-50=150（萬(wàn)元），稅法規(guī)定，與保修服務(wù)相關(guān)的支出實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，因此計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時(shí)性差異150萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬(wàn)元（150×25%），選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確；2×22年12月31日，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=150-80=70（萬(wàn)元），可抵扣暫時(shí)性差異余額為70萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)余額=70×25%=17.5（萬(wàn)元），2×22年應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)20萬(wàn)元（37.5-17.5），選項(xiàng)B和D正確。

中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理

【單項(xiàng)選擇題】

已知目前商業(yè)銀行的一年期存款利率為3%，假設(shè)通貨膨脹率為2.5%，則此時(shí)的實(shí)際利率為（　?。?/p>

A．0.44%

B．0.49%

C．0.56%

D．0.63%

【正確答案】B

【答案解析】名義利率與實(shí)際利率之間的關(guān)系為：1+名義利率=（1+實(shí)際利率）×（1+通貨膨脹率），實(shí)際利率=（1+名義利率）/（1+通貨膨脹率）-1=（1+3%）/（1+2.5%）-1=0.49%。

中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的表述中，不正確的是（　?。?。

A．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按年度單獨(dú)編制，納入本級(jí)人民政府預(yù)算，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)

B．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算可列赤字

C．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)接受審計(jì)監(jiān)督

D．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案的編制由財(cái)政部門負(fù)責(zé)

中級(jí)會(huì)計(jì)分割線

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。

另外，東奧為考生們精心準(zhǔn)備了【新人專屬禮包】，涵蓋考種解析、報(bào)名指導(dǎo)、學(xué)習(xí)脈絡(luò)梳理及豐富助學(xué)資料。從零基礎(chǔ)到精通，助力考生在財(cái)稅道路上穩(wěn)步前行。點(diǎn)擊鏈接，查看新人專屬好禮，開啟財(cái)稅之旅！