2024年中級會計師每日一練匯總：1月29日
勤奮的人總是按時起床，樂觀的人總是充滿希望，努力的人總能超越夢想。2024年中級會計師考試備考正在進行中，所有的困難，所有的酸楚，所有的委屈，在勝利的那一刻都會煙消云散。
相關閱讀：2024年中級會計職稱1月份每日一練匯總
【多項選擇題】
甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項租賃協(xié)議，將其自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2×22年3月31日。2×22年3月31日，該寫字樓的賬面余額為10000萬元，已計提累計折舊2000萬元，未計提減值準備，公允價值為9200萬元，甲企業(yè)對該項投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎與賬面價值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預計尚可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。2×22年12月31日，該項寫字樓的公允價值為9600萬元，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間不會發(fā)生改變，甲企業(yè)2×22年度的利潤總額為3000萬元。不考慮其他因素，2×22年度甲企業(yè)的會計處理中正確的有（ ?。?。
A．應確認遞延所得稅負債475萬元
B．該投資性房地產(chǎn)確認的遞延所得稅計入當期損益的金額為475萬元
C．甲企業(yè)確認的應交所得稅為650萬元
D．甲企業(yè)確認的所得稅費用為750萬元
【正確答案】A,D
【答案解析】選項A，2×22年12月31日投資性房地產(chǎn)的賬面價值為9600萬元，計稅基礎=10000-2000-（10000-2000）/20×9/12=7700（萬元），賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異=9600-7700=1900（萬元），應確認遞延所得稅負債=1900×25%=475（萬元）；
選項B，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換時，公允價值9200萬元大于原賬面價值8000萬元（10000-2000）的差額1200萬元計入其他綜合收益，因此遞延所得稅負債計入其他綜合收益的金額為300萬元（1200×25%），計入當期損益的金額為175萬元（475-300）；選項C，2×22年度甲企業(yè)確認的應交所得稅=［3000-（9600-9200）-（10000-2000）/20×9/12］×25%=575（萬元）；選項D，2×22年度甲企業(yè)確認的所得稅費用=575+175=750（萬元）。
【單項選擇題】
下列各項中，符合企業(yè)相關者利益最大化財務管理目標要求的是（ ）
A．強調(diào)股東的首要地位
B．強調(diào)債權(quán)人的首要地位
C．強調(diào)客戶的首要地位
D．強調(diào)代理人的首要地位
【正確答案】A
【答案解析】相關者利益最大化目標強調(diào)股東的首要地位，并強調(diào)企業(yè)與股東之間的協(xié)調(diào)關系，選項A正確。
【多項選擇題】
根據(jù)預算法律制度規(guī)定，關于地方預算中舉借債務的下列說法中，正確的有（ ）。（2023年新增）
A．省、自治區(qū)、直轄市依照國務院下達的限額舉債的債務，列入本級預算調(diào)整方案，報本級人民代表大會常務委員會批準
B．舉借的債務只能用于資本支出，不得用于經(jīng)常性支出
C．地方政府及其所屬部門一律不得為任何單位和個人的債務以任何方式提供擔保
D．專項債務應列入政府性基金預算
【正確答案】A,D
【答案解析】（1）選項B：舉借的債務只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。（2）選項C：除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個人的債務以任何方式提供擔保。
想了解中級會計考試更多相關資訊，請關注東奧會計中級會計職稱頻道！
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號