2013年中級會計職稱考試《財務管理》考試大綱之第七章：

   第一節(jié) 營運資金管理的主要內(nèi)容

    一、營運資金的特點

    營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。營運資金的來源具有多樣性、營運資金的數(shù)量具有波動性、營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性、營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

    二、營運資金的管理原則

    保證合理的資金需求；提高資金使用效率；節(jié)約資金使用成本；保持足夠的短期償債能力。

    三、營運資金管理策略

    （一）流動資產(chǎn)的投資策略

    企業(yè)必須選擇與其業(yè)務需要和管理風格相符合的流動資產(chǎn)投資策略�？蛇x擇的流動資產(chǎn)投資策略包括：緊縮的流動資產(chǎn)投資策略、寬松的流動資產(chǎn)投資策略。

    （二）流動資產(chǎn)的融資策略

    如何進行永久性和波動性流動資產(chǎn)融資決策，決定了一個企業(yè)的營運資金融資策略。融資決策分析方法可以劃分為：期限匹配融資策略、保守融資策略和激進融資策略。

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